老师好，我公司通过招拍挂购买一块土地用于自建厂房，出让金是488万元，借 无形资产488万 贷 银行存款488万元，摊销的分录应该怎么写？

向日葵 追问

2019-12-13 05:47

老师这个摊销为什么不是  借  在建工程    贷  累计摊销

向日葵 追问

2019-12-13 05:54

老师是按50年摊销

徐阿富老师 解答

2019-12-13 06:16

你好，土地摊销如果计入固定资产建造成本，那么房子造好怎么记入固定资产成本里？所以是不计入在建工程的

向日葵 追问

2019-12-13 09:20

老师，就是说把土地出让金记入开发成本等竣工验收一并转入固定资产可以吗？

徐阿富老师 解答

2019-12-13 09:24

你好，这个也是可以的，没错

徐阿富老师 解答

2019-12-13 09:24

不过，一般都是分开的

向日葵 追问

2019-12-13 09:36

老师，工业用地自建厂房土地和开发成本是分开入帐吗，可是开发住宅都是土地成本都入到开发成本的？

徐阿富老师 解答

2019-12-13 09:41

你好，从税法上说，土地和房产的摊销年限不一样，所以一般是分开的

向日葵 追问

2019-12-13 09:46

老师，还要请教您，就土地出让金6.20交了488万元，6.23号又返还了391万元，象这种情况，收到的391万元是冲减土地成本还是做为营业外收入都公司有利呢？

徐阿富老师 解答

2019-12-13 10:04

你好，要看出让合同，如果是作为奖励的要作为营业外收入。另外建议你听听老板的意思

向日葵 追问

2019-12-13 10:05

如果作为营业外收入，要交企业所得税

向日葵 追问

2019-12-13 10:05

吗

徐阿富老师 解答

2019-12-13 10:07

你好，是的，不是专项资金是要交所得税的。

向日葵 追问

2019-12-13 10:16

老师，我的营业外收入420万元，减去各项税费利润总额为300万元，2015年到2018年结转的利润分配借方450万元，这样今年我需要交企业所得税吗

徐阿富老师 解答

2019-12-13 10:36

你好，看下2018 年度的所得税申报表，上面的弥补亏损额是多少，如果弥补亏损额大于300万元，就不用交，不能直接看利润分配借方

向日葵 追问

2019-12-13 10:41

从2015--2018.12月一直都是亏损的，沒有利润的，老师可以税前弥补前5年的亏损是吧？

徐阿富老师 解答

2019-12-13 10:46

你好，是的，一般企业是5年没错

向日葵 追问

2019-12-13 10:54

老师好，我公司自建厂房竣工结转固定资产700万元，按20斤折旧，每年要35万元，可厂房对外出租，每年收的租金只有20万元，这个分录应该怎样写呢？

徐阿富老师 解答

2019-12-13 11:02

你好，分别做账啊，折旧归折旧，租金归租金

向日葵 追问

2019-12-13 11:11

收到租金的同时不需要结转成本吗，不是借其他业务成本 贷累计折旧？

徐阿富老师 解答

2019-12-13 11:16

你好，计提折旧时再借成本贷累计折旧。而不是收到租金就马上折旧