送心意

玲竹老师

职称注册会计师,中级会计师,税务师

2019-12-12 19:51

您好
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税

熊宝贝 追问

2019-12-12 19:54

相关附税可以记在贷方应交税费下面吗?

玲竹老师 解答

2019-12-12 19:55

附加税要单独计提

熊宝贝 追问

2019-12-12 19:56

建筑业30万成本发票怎么账务处理?

玲竹老师 解答

2019-12-12 19:57

借:工程施工-合同成本
应交税费-应交增值税-进项税额(如有)
贷:应付账款等

熊宝贝 追问

2019-12-12 21:33

计提附税怎么账务处理?

熊宝贝 追问

2019-12-12 21:34

计提附税是什么意思我有点不明白

玲竹老师 解答

2019-12-12 21:35

借:税金及附加
贷:应交税费-附加


相关附税可以记在贷方应交税费下面吗? 这个不是您前面问的么?

熊宝贝 追问

2019-12-12 21:44

年初开了60万专票,涉及税款当期已申报缴纳。今年7月份税务局通知小微企业享受优惠政策,让公司过去填写了一个退抵税申请表,申请退税金额1004元,抵扣后期税款,请问这一笔怎么账务处理?

玲竹老师 解答

2019-12-12 21:44

您缴纳税款的时候分录写了么

熊宝贝 追问

2019-12-12 21:46

写了,和您刚才指导的一样
借:税金及附加
贷:应交税费-附加(城,教地)

玲竹老师 解答

2019-12-12 21:47

那您缴纳的时候还要写分录
借:应交税费-附加(城,教地)
贷:银行存款

熊宝贝 追问

2019-12-12 21:47

第二季度拿回来的退抵申请表

玲竹老师 解答

2019-12-12 21:49

退抵申请表 可以写分录
借:税金及附加  借方红字
贷:应交税费-附加(城,教地) 贷方红字
多缴纳的挂在应交税费-附加(城,教地)科目借方

熊宝贝 追问

2019-12-12 21:50

后期到现在一直没有开票出去,不知道年底结账需要把这笔加进去吗?是不是等到后期有收入有税款抵扣的时候再做呢?

玲竹老师 解答

2019-12-12 21:50

多缴纳的 先做分录把计提的红字冲销掉

熊宝贝 追问

2019-12-12 21:59

借:应交税费-附加(城,教地) 红字
贷:税金及附加      红字
多缴纳的冲红分录

玲竹老师 解答

2019-12-12 22:00

多计提的红字分录 缴纳的挂帐 后期抵减

熊宝贝 追问

2019-12-12 22:01

这笔红字分录摘要栏写什么?

玲竹老师 解答

2019-12-12 22:03

摘要可以写冲销多计提附加税

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相关问题讨论
您好 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税
2019-12-12 19:51:21
收到分包款项开普通发票,借银行存款,贷主营业务收入(其他业务收入),应交税费一应交增值税 劳务支出时,借劳务成本,贷银行存款,计提工资,借劳务成本一工资,贷应付职工薪酬一工资, 结转劳务成本,借主营业务成本,贷劳务成本
2019-06-13 14:46:43
你好 劳务 主要成本是工资 这些 工程款是收入  
2020-11-23 11:43:37
您好,建筑业纯劳务小规模企业财务处理,建议设置劳务成本来核算,等确认收入后,再按与收入匹配的成本,结转到主营业务成本科目。
2019-05-08 23:30:34
建筑施工企业有一定的特殊性,与生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上,和产品销售企业有很大的不同。 (一)工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。 (二)下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本 在合同成本下,设置以下明细科目 (1)人工费(项目/部门核算) (2)材料费(项目/部门核算) (3)机械使用费(项目/部门核算) (4)其他直接费(项目/部门核算) (5)分包成本(项目/部门核算) (6)间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资(项目/部门核算) 职工福利费(项目/部门核算) 固定资产使用费(项目/部门核算) 低值易耗品摊销(项目/部门核算) 办公费(项目/部门核算) 差旅费(项目/部门核算) 财产保险费(项目/部门核算) 工程保修费(项目/部门核算) 排污费(项目/部门核算) 劳动保护费(项目/部门核算) 检验试验费(项目/部门核算) 外单位管理费(项目/部门核算) 材料整理及零星运费(项目/部门核算) 材料物资盘亏及毁损(项目/部门核算) 取暖费(项目/部门核算) 其他费用(项目/部门核算) 2、工程施工-毛利,核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择,不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用,有些不需要的可以不予以设置。 (二)机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位,可以针对本公司的设备设置单机核算,准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下,应当设置以下明细科目: 工资及附加(部门/设备核算) 燃料及动力(部门/设备核算) 折旧费(部门/设备核算) 配件及修理费(部门/设备核算) 间接费用(部门/设备核算) (三)应收账款 1、应收工程款(往来单位核算) 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款(往来单位核算) 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金(往来单位核算) 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金,最好设置有到期日。 (四)应付账款 1、应付购货款(往来单位核算)核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款 1、 关于成本的账务处理: 分配工资奖金: 借:工程施工-合同成本-人工费(生产工人工资奖金) 机械作业-工资及附加(机驾人员工资奖金) 工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资(项目部管理人员工资奖金) 贷:应付工资 应付职工薪酬---新准则变化内容 领用原材料 借:工程施工-合同成本-材料费 贷:原材料 台班费结算: 借:工程施工-合同成本-机械使用费 贷:应付账款(外部单位) 机械作业(内部设备管理部门提供的台班)
2019-07-09 15:23:52
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