老师好。建筑公司一般纳税人，请问材料、劳务先挂账入成本未付款未有发票的会计分录应该怎样做？谢谢您

霞 追问

2019-12-12 17:43

到了付款及收到发票，有材料普票、专票（进项票），这个时候的会计分录又应该怎样做？材料普票、专票（进项票）的分录有区别吗？

bamboo老师 解答

2019-12-12 17:50

借：工程施工-合同成本 不含可抵扣进项税额
贷：应付账款-暂估
收到专票
借：应付赃款-暂估
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
普通发票的话 没有进项税务这笔分录

霞 追问

2019-12-12 18:06

比方讲56590的成本（包含可抵扣进项额1648.25），在10月份已记账，11月份银行付款并收到材料专票，11月份的会计分录应该怎样处理好？

另外小规模的收到专票不能抵扣，一般纳税人收到专票可以抵扣，这样理解对吗？

bamboo老师 解答

2019-12-12 18:08

在10月份已记账 请问怎么写的分录？

霞 追问

2019-12-12 18:10

借：工程施工-合同成本56590
贷：应付账款56590

霞 追问

2019-12-12 18:11

10月份的记账分录

bamboo老师 解答

2019-12-12 18:12

借：工程施工-合同成本-1648.25
借：应交税费-应交增值税-进项税额 1648.25
借：应付账款
贷：银行存款

霞 追问

2019-12-13 09:37

老师早上好
10月份结算成本分录
借：工程施工_合同成本56590
贷：应付账款56590

10月份结转成本分录
借：主营业务成本_工程结算56590
贷：工程施工_合同成本56590

是不是应该在11月份（未封账）先红字冲上2分录后做正确分录？我是用金碟软件的，这样处理的话会影响10、11的成本吗？

bamboo老师 解答

2019-12-13 09:39

是应该在11月份（未封账）先红字冲上2分录后做正确分录
影响11月 不再影响10月了

霞 追问

2019-12-13 09:49

收到，谢谢您
另外小规模的收到专票不能抵扣，一般纳税人收到专票可以抵扣，这样理解对吗？

bamboo老师 解答

2019-12-13 09:49

对的 这样理解正确的

霞 追问

2019-12-13 11:38

结算成本分录
借：工程施工-合同成本-不含税价54941.75
贷：应付账款54941.75

结转成本分录
借：主营业务成本-工程结算54941.75
贷：工程施工-合同成本-不含税价54941.75

付款并取回发票
借：应付账款54941.75
借：应交税金-进项税1648.25
贷：银行存款56590
老师请帮我看一下上分录对吗？

bamboo老师 解答

2019-12-13 11:39

这样账务处理正确的

霞 追问

2019-12-13 11:44

感谢老师

bamboo老师 解答

2019-12-13 11:46

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快