老师请教您个问题：我公司在北京，公司中有两位实习人员，每人月薪4000元，之前一直都是个税申报劳务800元，3200老板私下转账给实习人员，3200未入账（因为4000申报劳务的话个税太高了）；现在想用正常薪金工资申报个税，个税采集信息中选择雇员，不缴纳社保，这样操作可以吗？会有风险吗？怎样操作才能更合理，税费缴纳的少？

艷矖鍀竡闔 追问

2019-12-12 15:22

老师，4000按照劳务申报的话，需要缴纳个税680啊，只有汇算清缴的时候才退税吗？

董晓珍老师 解答

2019-12-12 15:27

是的，只有汇算清缴时候才可以退税。

艷矖鍀竡闔 追问

2019-12-12 15:31

老师，我这样理解对吗：就是现在就按劳务申报个税，该怎么缴纳怎么缴纳，明年会算清缴的时候再退税，是这样吗？退税是直接退还到员工个人账户吗？

董晓珍老师 解答

2019-12-12 15:52

您的理解是对的，退的话是退还到员工个人账户，建议他们安装个税APP，绑定银行卡，未来税局可能可以通过APP或网站申请退税。

艷矖鍀竡闔 追问

2019-12-12 15:56

明白了，谢谢老师。
老师那像这样的情况还有没有其他的操作办法呢？

董晓珍老师 解答

2019-12-12 15:57

合法合规的方式就只有哪一种，用私账转账或者找发票报销就不太合规了。

艷矖鍀竡闔 追问

2019-12-12 16:03

那最严瑾的办法就是劳务申报个税，然后汇算清缴再退税是吗？
老师劳务的话是不是也是可以专项扣除？

董晓珍老师 解答

2019-12-12 16:04

最严谨的是那样的，劳务报酬可以在汇算清缴时候享受专项附加扣除，月度申报时候不得享受。

艷矖鍀竡闔 追问

2019-12-12 16:14

老师，那是不是月度申报4000，该缴纳680元个税，就缴纳是吧，明年汇算清缴再退税是吧

董晓珍老师 解答

2019-12-12 16:19

4000元应该是缴纳640元吧，（4000-800）*20%
建议您先申报纳税，完整履行单位的代扣代缴义务，同时可以提醒这些实习学生在明年3月做汇算清缴申请退税。

艷矖鍀竡闔 追问

2019-12-12 16:34

是公司财务代做汇算清缴啊？还是员工他们自己做啊

董晓珍老师 解答

2019-12-12 16:36

汇算清缴是个人的义务，但是单位如果可以帮忙，也可以由单位做，退税都是退给个人。

艷矖鍀竡闔 追问

2019-12-12 16:39

明白了，谢谢老师

艷矖鍀竡闔 追问

2019-12-12 16:43

老师我还有个问题，现在的这家公司是我刚接手不久的公司，今年一月份公司给客户开了一张服务费的专票，款一直没有收到,这月客户将一月份开的服务费专票退回来了，客户没有认证，我看之前会计这样做的：借：应收账款  贷：主营业务收入-产品   应交税费-应交增值税销项税额    我现在直接做了相对应的红字凭证，可是开的服务费，我怎么冲成本啊？

董晓珍老师 解答

2019-12-12 16:45

就看原来做那笔收入的时候有没有结转成本，相应的冲回，如果之前没有结转成本现在也不用冲成本。

艷矖鍀竡闔 追问

2019-12-12 16:48

老师她是一笔结转的成本，月末直接一笔分录：借：主营业务成本-产品  贷：库存商品  这怎么看啊？

董晓珍老师 解答

2019-12-12 16:50

服务费一般不会对应库存商品结转的成本，如果即使有库存商品的成本，现在也无法收回，那么就还是不用冲成本。

艷矖鍀竡闔 追问

2019-12-12 17:05

嗯嗯明白了，谢谢老师