资产负债表中应交税费为什么是负数，没多交钱啊，是不是有漏记的会计分录，怎样调整呢？每月会有进项税、销项税，缴纳上月税费

书香妈妈 追问

2019-12-12 15:04

应交增值税，缴纳增值税时，永远都在借方,导致借方有时候会大于贷方

轶尘老师 解答

2019-12-12 15:05

说明这个科目的计提有问题  一般都是零余额的

书香妈妈 追问

2019-12-12 15:08

老师说一下正确计提

书香妈妈 追问

2019-12-12 15:09

有关增值税计提，缴纳增值税的会计分录

轶尘老师 解答

2019-12-12 15:17

1、进项税额”的账务处理 
（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 
材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 
贷：应付账款／应付票据／银行存款 
2、“销项税额”的账务处理 
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 
借：应收账款／应收票据／银行存款 
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 
主营业务收入／其他业务收入 
同时结转成本。 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税： 
借：应交税费——未交增值税 
贷：银行存款