请问企业给其他企业做担保产生的贷款利息能在税前扣除吗？

648537275 追问

2019-12-12 14:49

老师，那自己企业向金融机构贷款所产生的利息能在税前扣除吗？

bamboo老师 解答

2019-12-12 14:50

利息支出的进项都不抵扣进项 可以所得税前扣除

648537275 追问

2019-12-12 14:51

请问利息支出的进项是什么意思？

bamboo老师 解答

2019-12-12 14:53

就是收到利息专用发票 上面的税额

648537275 追问

2019-12-12 14:53

老师，那请问企业给其他企业做担保产生的贷款利息要做到什么科目呢？

648537275 追问

2019-12-12 14:54

银行还开利息专票的吗？

bamboo老师 解答

2019-12-12 14:54

这种担保支出计入营业外支出

648537275 追问

2019-12-12 14:55

做营业外支出的话不是也是抵减所得税的吗？

bamboo老师 解答

2019-12-12 14:56

这个不能所得税前扣除的

648537275 追问

2019-12-12 14:57

就是计入营业外支出科目，但是不体现在报表上？

bamboo老师 解答

2019-12-12 14:57

根据《财政部国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知》财税[1995]81号的规定：纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由该担保纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。
会体现在利润表的营业外支出科目啊

648537275 追问

2019-12-12 15:08

老师，我不是很懂您的意思。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，所得税=利润总额*25%，还是说计到营业外支出科目，但是算利润总额的时候不能减掉？

bamboo老师 解答

2019-12-12 15:11

您这是利润表的算法 这样算是正确的  但是 汇算清缴的时候这个营业外支出不能扣除 要填表调增

648537275 追问

2019-12-12 15:17

哦哦，就是平常按正常做，汇算清缴的时候调报表？

bamboo老师 解答

2019-12-12 15:20

对的 这样理解正确的

648537275 追问

2019-12-12 15:21

好的，谢谢老师，我懂了。

bamboo老师 解答

2019-12-12 15:22

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快