1.一般纳税人选择简易计税法计税方式不得抵扣专票进账税额，我们这个月开出去的发票都是简易计税方法计税的，但是我们公司在11月份取得一张办公室租金专用发票，是不是这个专用发票只能全部入成本啊。 2.可是我查了一下说取得专票要进行认证、抵扣，然后再做进项转出，否则出现滞留票，不如直接要求开具普票。是这样一回事吗？ 3.那进项转出的分录怎么做呢？增值税报表主表要怎么填写啊。是把进项税额转出填在第14栏吗？

郭老师 解答

2019-12-11 16:21

第二个问题，对的。

郭老师 解答

2019-12-11 16:22

借管理费用，进项贷银行存款
借管理费用贷进项转出
在附表二进项转出，其他里面填写
主表是自动取数是14来。

努力努力在努力o 追问

2019-12-12 10:35

比如我们10月交11月办公室租金，我们都是先预付再在下个月收到发票的，我做的分录这样
1、10月支付房租时：
借：预付账款
贷：银行存款
2、11月收到房租发票时：
借：管理费用-房租
借:应交税费-进项税额
贷：预付账款
11月进项转出
借:管理费用-房租
贷:应交税费-进项税额转出

这样做对吗？
做了进项转出，我月底还需要做结转进项税额吗？还有结转销项税额，结转应纳增值税吗？

努力努力在努力o 追问

2019-12-12 10:38

应交税费-进项税额转出是不是要新增加这个二级科目，这个科目是有余额的吗？我是拿到这个专票就做进项税额转出，还是在月底做这个分录呢？

郭老师 解答

2019-12-12 10:39

分录对的，
需要结转进项转出
销项进项都得结转。

郭老师 解答

2019-12-12 10:39

应交税费，应交增值税，进项税转出。没有余额。

努力努力在努力o 追问

2019-12-12 11:12

结转进项税额转出分录怎么做呢？那最后结转应缴纳增值税，我是不能抵扣进项税额，只能按销项税额多少就交多少是吗

郭老师 解答

2019-12-12 11:18

简易计税是销项税额多少，你交多少，建议你个方法，不要设置销项，设置简易计税，借银行存款贷主营业务收入，应交税费-简易计税。

郭老师 解答

2019-12-12 11:18

借应交税费应交增值进项转出
贷，应交税费应交增值税，转出未交增值税。

努力努力在努力o 追问

2019-12-12 11:48

1、10月支付房租时：
借：预付账款    23976
贷：银行存款     23976
2、11月收到房租发票时：
借：管理费用-房租  22834.29
借:应交税费-进项税额   1141.71
贷：预付账款   23976
11月进项转出
借:管理费用-房租  1141.71
贷:应交税费-进项税额转出   1141.71

努力努力在努力o 追问

2019-12-12 11:49

11月结转分录：
1、结转进项税额： 
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）1141.71
贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 1141.71
2、结转销项税额： 
借：应交税费—应交增值税（销项税额）  11204.6
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）  11204.6
3、结转进项税额转出：
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）  1141.71
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）  1141.71
4、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 11204.6
贷：应交税费—未交增值税   11204.6

努力努力在努力o 追问

2019-12-12 11:49

5、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税  11204.6
贷：银行存款  11204.6

我这样做分录对吗

郭老师 解答

2019-12-12 11:52

你好，可以的，上面的建议你看下更方便。