老师，我们18年当时有计提了年终奖的，然后如果19年没有发放，就一直挂着应付职工薪酬，估计会等到20年再发吧，可是19年到时又有计提了19年的年终奖，到时20年发放18年和19年的是不是只能合并在一起只享受一次年终奖优惠呢

雪花飘飘 追问

2019-12-10 17:35

如果18年的年终奖不发放了，一直挂的应付职工薪酬怎么处理呢

晓宇老师 解答

2019-12-10 17:38

您好，那就需要做冲回分录。

雪花飘飘 追问

2019-12-10 17:41

18年计提入了管理费用，再19年还能冲回吗

晓宇老师 解答

2019-12-10 17:46

可以，计入以前年度损益调整。

雪花飘飘 追问

2019-12-10 17:51

我们是小企业会计准则，可以用这个以前年度损益调整吗，用了这个不是麻烦吗

晓宇老师 解答

2019-12-10 18:23

您好，通过利润分配——未分配利润科目核算