我研发支‎出-费‎用‎化支‎出-项‎目-自行开‎发-人员人工 这种‎明细要‎每‎个月月末结转到管理‎费用-研究费‎用吗？‎还是说‎只‎要是研‎发支出-‎费用‎化支出都‎要结转‎到管‎理费用？

朴老师 解答

2019-12-10 12:33

5301 研发支出
  一、本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。
  二、本科目可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。
  三、研发支出的主要账务处理。
  （一）企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记本科目（费用化支出），满足资本化条件的，借记本科目（资本化支出），贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
  （二）研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按本科目（资本化支出）的余额，借记“无形资产”科目，贷记本科目（资本化支出）。
  期（月）末，应将本科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记本科目（费用化支出）。四、本科目期末借方余额，反映企业正在进行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。

RR 追问

2019-12-10 12:35

你的意思就是每个月月末，只要是费用化支出不管是自行开发还是委托开发的都要结转到管理费用？

朴老师 解答

2019-12-10 12:40

期（月）末，应将本科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记本科目（费用化支出）

RR 追问

2019-12-10 12:44

你就回答我，研发支出-费用化支出-项目-委托开发-技术服务费这个，要不要也每个月月末结转就行了。

朴老师 解答

2019-12-10 12:49

是，要每月结转，上面这句话很清楚哦

RR 追问

2019-12-10 12:52

可是，我们有不同的项目，像你这样都结转了，不是不知道每个项目的研发费是多少了吗？

朴老师 解答

2019-12-10 12:52

你这不是费用化的吗？没有资本的吗

RR 追问

2019-12-10 12:54

是费用化的，像你这样自行开发的，委外的都结转，汇算清缴的时候，加计扣除还分的清哪儿是委外的，哪儿是自主研发的？

朴老师 解答

2019-12-10 13:01

全部费用化的可以等结束后再结转

RR 追问

2019-12-10 13:54

什么结束？你是说项目完工再结转？还是年末结转到管理费用？

朴老师 解答

2019-12-10 13:57

应该是每月末就可以转的，你不转就是年末转了