老师您好，请问出口退税业务走免税如何处理呢

朴老师

职称：会计师

2019-12-10 10:51

对于外贸企业出口退税转免税的做账，可以这样做账：

1、收入调整

借：主营业务收入-出口退税收入

贷：主营业务收入-出口免税收入

2、该笔出口退税转成免税的出口销售收入对应的进项税额作进项税额转出

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

默默追问

2019-12-10 10:56

那纳税申报时如何填写呢

朴老师解答

2019-12-10 11:02

申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：

1、增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；

2、内销货物发票（记账联）原件及复印件；

3、主管税务机关要求报送的其他资料。

外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。