旅游业，电商平台销售旅游产品，境外的线路，支付境外旅行社团费（旅游产品成本），收到的是境外旅行社开具的收据，是否可做成本票抵扣？

糖糖 追问

2019-12-10 10:46

老师您好，我不太理解您说的需要代扣增值税所得税指的是？目前我们公司是小规模，旅游业是差额征收，收入减去成本后的差额，那么我收到的是境外的收据，作为成本抵扣是否合理

董老师 解答

2019-12-10 10:54

代扣代缴指的是您支付境外费用的时候，代扣6%的增值税、10%的所得税，交给税务局。
是合理的，没有问题

糖糖 追问

2019-12-10 11:09

在支付境外费用时，如单笔支付按金额计算增值税和所得税，扣除后再支付费用，可以这么理解吗？

糖糖 追问

2019-12-10 11:10

初次接触境外线路这一款做账，有些不太懂，问的可能比较多，感谢老师的耐心解答

董老师 解答

2019-12-10 11:17

对，比如支付1万元（假设为不含税收入）含税为1.06万元，最后只能给外方1.06-0.06-0.1=0.9万元
您扣除的费用为0.9万元

糖糖 追问

2019-12-10 12:13

这一点明白了，假设支付的金额是已经扣除了代扣代缴的增值税和所得税（业务协商双方同意），做账的时候需要单独体现代扣代缴的税费吗？

董老师 解答

2019-12-10 18:00

您好，需要，因为是你们需要申报纳税的

董老师 解答

2019-12-10 18:00

境外企业没办法在中国申报

糖糖 追问

2019-12-10 18:04

好的，明白了，谢谢老师

董老师 解答

2019-12-10 20:05

不用客气，满意的话给个五星好评谢谢