甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下： (1)2016年3月5日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品100万元，这部分自产产品的市场售价为200万元，同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为50万元，购入时的增值税为8.5万元，领用时该批原材料市价为100万元。 (2）2016年3月至6月，应付建造该条生产线的工程人员的工资40万元，用银行存款支付其他费用10万元。 (3)2016年6月30日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧 (4)2018

着急的方盒 追问

2019-12-09 21:16

就是对这个分录有点搞不懂

陈诗晗老师 解答

2019-12-09 21:19

借 在建工程  100+200*13%+50
贷 原材料 50
库存商品 100
应交税费 200*13%

借 在建工程  40+10
贷 银行存款  10
应付职工薪酬  40
借 固定资产 40+10+100+200*13%+50
贷 在建工程

着急的方盒 追问

2019-12-09 21:26

为什么要200×13%鸭

陈诗晗老师 解答

2019-12-09 21:29

你这自产的自品，自用要视同销售

着急的方盒 追问

2019-12-09 21:40

那更新改造的会计分录是不是
借：在建工程  75.2
借：累计折旧 4.8
贷：固定资产 80

借：在建工程 100
贷：银行存款 100

借：固定资产 
贷：在建工程

陈诗晗老师 解答

2019-12-09 21:41

分录处理没有问题。

着急的方盒 追问

2019-12-09 21:44

那是后面数值有错嘛

陈诗晗老师 解答

2019-12-09 21:46

借：在建工程  
借：累计折旧  226*40%+（226-226*40%）*40%
贷：固定资产 100+200*13%+50+50

着急的方盒 追问

2019-12-09 21:51

为什么会有40%鸭，然后后面为什么还会有＋50

陈诗晗老师 解答

2019-12-09 21:52

你后面发生了工资和支付了的50
你是双倍余额递减法，你的折旧率2/5

着急的方盒 追问

2019-12-09 22:02

借：在建工程 81.36
借：累计折旧  144.64
贷：固定资产 226

借：在建工程 100
贷：银行存款 100

借：固定资产 181.36
贷：在建工程 181.36
那这样子嘛

陈诗晗老师 解答

2019-12-09 22:33

这下就对了哈，同学

着急的方盒 追问

2019-12-09 22:41

哈哈，那老师，更新改造前的账面价值
226*0.4=90.4  （226-90.4）*0.4＝54.24   226-90.4-54.2=81.36

然后更新改造后的
80×0.4=32 （80-32）×0.4＝19.2  81.36-（80-32-19.2）＋100=152.56
这样子对嘛~

着急的方盒 追问

2019-12-09 22:48

好像第二个式子后面是不是应该＋10

着急的方盒 追问

2019-12-09 22:59

那个前面分录是不是变价收入应该 再 借 营业外支出 10
                                                             贷 在建工程 10
                                                         借 固定资产 171.36
                                                               贷 在建工程 171.36

陈诗晗老师 解答

2019-12-09 23:08

226*0.4=90.4 （226-90.4）*0.4＝54.24 226-90.4-54.2=81.36

然后更新改造后的
80×0.4=32 （80-32）×0.4＝19.2 81.36-（80-32-19.2）＋100-10=142.56

着急的方盒 追问

2019-12-09 23:14

那那个后面分录是不是也要改成那样子~

陈诗晗老师 解答

2019-12-09 23:21

是的，金额更正一下就可以了

着急的方盒 追问

2019-12-09 23:29

那为什么更新改造后的入账价值是142.56   会计分录余额是171
.36 呀，两者是不一样的嘛~

陈诗晗老师 解答

2019-12-10 09:05

什么意思
你这里最后 的余额是 81.36+142.56
你这分录的金额和这里应该是一致的