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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2019-12-09 15:59

你好
借；以前年度损益调整   ，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

春华秋实 追问

2019-12-09 16:02

按上面的分录做，在财务软件中，资产负债表中的未分配利润和利润表中的净利润数据不相符!差额就是以前年度损益调整，应该在贷方分录!但做了贷方分录，应交所得税又不一样了！遇到过吗？

邹老师 解答

2019-12-09 16:06

你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润

春华秋实 追问

2019-12-09 16:29

问题是不是公式!而是报表出来不相符!怎么来解释?不可能和你一样说一大堆公式吧

邹老师 解答

2019-12-09 16:31

你好，符合这个公式那说明报表数据就没有问题的 
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润
如果没有发生以前年度损益调整，那资产负债表与利润表的关系是：未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计
如果有发生以前年度损益调整，那就需要加上以前年度损益调整对报表勾稽关系的影响

春华秋实 追问

2019-12-09 19:22

你发的补缴所得税分录是一步过程吗？不存在多缴税分录？

邹老师 解答

2019-12-09 19:23

你好，汇算清缴时补交所得税就做这3个分录
借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
如果多交是做退税分录，做上面分录的相反分录

春华秋实 追问

2019-12-09 19:29

利润分配——未分配利润最后年底怎么处理？

邹老师 解答

2019-12-09 19:30

你好，结转到利润分配——未分配利润就到了最后的科目，不需要再做其他处理了

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借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
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你好 借，以前年度损益调整 贷，应交税费——应交企业所得税 借，应交税费——应交企业所得税 贷，银行存款 借，利润分配——未分配利润 贷，以前年度损益调整
2020-06-12 10:15:58
借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款
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你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
2019-12-09 15:59:52
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