郭老师您好，请问您，购买税控设备及税控维护费480是通过应交税费-应交增值税-减免税款核算吧？那转出未交增值税包括减免税款的金额吗？应交税费-应交增值税-减免税款，月末用结转吗？还是年末结转就行？

烟花懿冷 追问

2019-12-07 18:50

您看应交税费-应交增值税（转出未交增值税）=销项-进项+进项转出-减免税款，对吗？这样的话，减免税款就有借方余额，然后月末或年末再，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税费-应交增值税-减免税款，对吗？

郭老师 解答

2019-12-07 18:58

你好，对的，

烟花懿冷 追问

2019-12-07 19:04

然后年末还要结平增值税各科目对吗？原来借方余额做贷方，原来贷方余额做借方，应该是平的，您看对吗？年末结转增值税各科目分录您发我一下好吗？谢谢

郭老师 解答

2019-12-07 19:41

月末结转了，年末就不用结转了
是的
借应交税费-应交增值税-销项
贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税
借应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷应交税费-应交增值税-进项

烟花懿冷 追问

2019-12-07 19:45

您看是进项、销项、减免税等都结转到转出未交增值税吗？然后转出未交增值税又怎么结转呢？我理解是结平增值税各科目，做余额方向的相反方向对吗？

郭老师 解答

2019-12-07 19:48

需要交增值税，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷应交税费-未交增值税
这个就是销项-进项-减免税款+进项转出

烟花懿冷 追问

2019-12-07 19:52

郭老师，我平时只做交增值税的结转分录交增值税，没结转过其他，年末就要结转了对吧，增值税各科目年末都要没有余额对吗？年末结转就是做余额方向方向的对吗？

郭老师 解答

2019-12-07 19:53

是的
进项，销项，进项转出，减免税款都要结转的没有余额
是的，相反方向