老师好，月底发票未到，暂估入库的进项税额在待抵扣相，发票回来是冲待抵扣时是借：进项税，贷：待抵扣，还是借：待抵扣负数冲，借：进项税整数？

????修????行 追问

2019-12-07 15:02

那为什么我们课程里做的有待抵扣？暂估不估税，那原料等不是要多入？

邹老师 解答

2019-12-07 15:03

你好，是因为没有取得发票才暂估的，既然没有发票就不需要做待抵扣进项税额处理的 
原材料是按不含税金额暂估入账，而不是按含税金额 ，正常来说是不会导致原材料金额多入账的

????修????行 追问

2019-12-07 15:56

那为什么我们做实操题里的也有待抵扣进项税科目呢？老会计做的也有待抵扣

邹老师 解答

2019-12-07 15:59

你好，我个人认为这样是不对的（暂估就 计入待抵扣进项税额）
你可以去看一下初级职称考试关于购进材料或者商品，没有取得发票暂估入库的账务处理

????修????行 追问

2019-12-07 16:13

那按你的说法，没取得发票时税额部分就不做处理？看师我问的是实操，买这个课程就是为了更好的实操，而不是为了考证

邹老师 解答

2019-12-07 16:16

你好，没有取得发票，不需要做进项税额处理的
实操也是需要按规定来处理的，都没有发票就计入进项税额，那这样会与你税局认证的进项发票信息都不一致了（这样显然是有错误的 ）

????修????行 追问

2019-12-07 16:29

那不是在待抵扣项么，又没有进去进项税额，，那问下待抵扣项的作用是什么

邹老师 解答

2019-12-07 16:34

你好，待抵扣是辅导期纳税人当月认证发票，次月抵扣才使用的科目
都没有发票根本不需要体现在待抵扣进项税额的 （我也搞不清楚对方为什么暂估就就计入待抵扣进项税额，这样显然是错误的）