图中(4)中说，无法确定该项进项税额的，按当期外购项目的实际成本计算应扣减的进行税额。请问老师，怎么计算应扣减的进项税额呢？

小鹿老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-12-07 11:26

比如说你外购了100万，现在这100万材料被水淹了，毁损了，不能用了那你要做进项税转出，就不是不让抵扣了。你如果有当时的发票，发票写了进项税9万，你直接按7万减。如果没有发票没发确定当时进项税额，你就按成本100*9%税率计算应转出的进项税

Gracie 追问

2019-12-07 11:32

为什么是9%呢？一般的货物是13%吧？

小鹿老师解答

2019-12-07 11:34

我只是举个例子，现在一般货物是13%，增值税分行业，电信业、邮政业、建筑业等很多是9%

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