老师，您好！请问小规模劳务公司支付给农民工工资后，没有进项票或成本票，那这成本怎么计算，以发放工资表及银行回单为计算依据吗？

榕璇 追问

2019-12-06 15:35

那比如本月我收到进项10万，我就需要开票给对方10万的票，但当月实际支付给工人9万，剩下的1万，是不是要缴税？还是找费用票来冲也可以少交税？

邹老师 解答

2019-12-06 15:37

你好，比如本月我收到进项10万，我就需要开票给对方10万的票，那说明进项，销项都是10万，你这1万是如何计算而来的呢？

榕璇 追问

2019-12-06 15:45

我的意思是，当月还没发得完这笔款话，要怎么办？

邹老师 解答

2019-12-06 15:47

你好，没有发得完这笔款话在账面挂账就是了，没有规定必须当月发完啊

榕璇 追问

2019-12-06 15:50

可是我现在遇到这样的情况，有些建筑公司会要求先开票后付款，那开票后收到的款不是都要确认收入吗？

邹老师 解答

2019-12-06 15:53

你好，是开票的时候确认收入，同时确认应收账款
今后收款是做收款分录，借；银行存款，贷；应收账款，而不是收款的时候再重复做收入

榕璇 追问

2019-12-06 16:03

那这笔款都确认收入了，发放时，没发完的部分，挂账怎么做分录？

邹老师 解答

2019-12-06 16:06

你好，比如收入10万，花了8万
借；库存现金等科目10万，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税
借；管理费用等科目，贷；库存现金等科目8万
挂账是一种状态（比如这里期末库存现金2万），不需要特地再做分录的

榕璇 追问

2019-12-06 16:11

我是纠结这挂着的库存现金2万会不会要缴税，毕竟已经开票了。

邹老师 解答

2019-12-06 16:12

你好，交税的是收入，而不是因为这挂账的2万库存现金期末余额

榕璇 追问

2019-12-06 16:19

那应收的管理费怎么入账？分录怎么做？

邹老师 解答

2019-12-06 16:20

你好，这个管理费也是你单位的收入？

榕璇 追问

2019-12-06 16:22

有些项目要来挂靠的话，是我们收管理费的。

邹老师 解答

2019-12-06 16:24

你好，借；应收账款，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税

榕璇 追问

2019-12-06 16:49

是要跟劳务收入区分开入账吗？我们原来挂靠别单位时，进农民工专户的款，他们就不能直接扣管理费，都是等有款进基本户时直接从账户上扣的，但怎么入账，我就不知道了。

邹老师 解答

2019-12-06 16:53

你好，最好是把管理费收入与劳务费收入区分开，在收入下面设置不同明细科目核算

榕璇 追问

2019-12-06 17:01

老师，我还有一个问题，就是小规模纳税人收入累计12个月超过500万会不会被调整为一般纳税人？如果会，那我们之前挂靠的项目，今年早就超过500万了，但劳务公司开给总包的发票税点还是3%，这是为什么？

邹老师 解答

2019-12-06 17:06

你好
连续12个月累计收入超过500万就会通知去申请一般纳税人的 
是不是你当地税局忘记通知去申请一般纳税人资格了

榕璇 追问

2019-12-06 17:17

那就不懂对方有没有接到税局通知了

邹老师 解答

2019-12-06 17:18

你好，你可以问一下对方是否有收到通知，正常情况下连续12个月累计收入超过500万，税局是会通知去申请一般纳税人的