老师我们公.做账，司有1800的收入，代开专票，现场缴税52.43，借银行存款，贷主营收入，贷应交税费52.43.借应交税费52.43贷银行存款52.43.但是负债表显示应交税费-52.43怎么处理，这代表国家欠我公司的，我们小规模，本季度就这点收入，未达起征点

大雁工商事务所 追问

2019-12-06 14:27

老师，那么季度末，我这个52.43怎么处理

辜老师 解答

2019-12-06 14:34

季度末是不用再处理的

大雁工商事务所 追问

2019-12-06 14:35

年度末，老师，

辜老师 解答

2019-12-06 14:35

你只有这一笔税额吗

大雁工商事务所 追问

2019-12-06 14:37

第四季度，还有几笔，全部加起来未达起征点，税费额做了营业外收入，

大雁工商事务所 追问

2019-12-06 14:37

不含52.43

辜老师 解答

2019-12-06 14:38

只有这个52.43是专票的销项税，其他是普票的话，吧其他普票的销项税转入营业外收入，这个金额不能结转

大雁工商事务所 追问

2019-12-06 14:38

就一直挂着吗

辜老师 解答

2019-12-06 14:39

这个你缴纳了，就会平了的

大雁工商事务所 追问

2019-12-06 14:42

老师这52.43但是就纳税了，年末结账，还在负债表挂着呢，三季度有个同样的金额，但是因为三季度总收入超过起征点了上税了，所以没有出现这个问题，

辜老师 解答

2019-12-06 14:45

你这个专票
先是，借银行存款，贷主营收入，贷应交税费52.43.
然后，借应交税费52.43贷银行存款52.43
这样应交税费是平的呀，你是怎么不平

大雁工商事务所 追问

2019-12-06 14:55

考试你说的我明白，分录也是这么做的，但就是负债表显示-52.43

辜老师 解答

2019-12-06 14:57

肯定是多结转了营业外收入