老师好，请问企业所得税的汇算清缴，如果国债利息收入会计上做投资收益，但是在税法上是需要填减的，请问我在做汇算清缴的时候是需要做一笔调减的会计分录吗

白开水8 追问

2019-12-05 21:03

那如果我第二年的纳税调减怎么做了，不需要做调减的会计分录，那第二年的数据不就不准了

成蹊老师 解答

2019-12-05 21:06

国债免税是税会永久性差异，会计上确认为收入没有问题，税法上直接调减即可。企业所得税是年度的概念，上年的申报数据不会对下一年造成影响

白开水8 追问

2019-12-05 21:58

我如果不调会计分录，带出来的利润表不就不准，然后带到第二年不也就不准了吗

成蹊老师 解答

2019-12-05 22:03

利润表不会不准啊，这部分是你收入的一部分，你的利润表的利润总额与申报表也是一致的，只是纳税调整后应纳税额所得额会减少

白开水8 追问

2019-12-05 23:13

哦