我们是软件企业。某个嵌入式产品买l10万（享受即征即退），其中这个项目外包给第三方付4.5万（技术服务费）。你说这样会不会有问题的？税务局会不会认为是多退税的

水到渠成 追问

2019-12-05 10:15

比如：我这个合同签了10万
借：应收账款---硬件收入22600
贷：主营业务收入20000
    应交水费--应交增值税（硬件）2600
借：应收账款---软件收入77400
贷：主营业务收入68495.58   
 应交水费--应交增值税（硬件）8904.42
软件享受即征即退，退税金额：6582.42
其中有签了一份技术服务合同，合同内容是为这个项目服务。合同金额是4.5万。我收到发票：
借：管理费用--服务费45000
贷：银行存款45000
这个分录还可以做成主营业务成本吗？

水到渠成 追问

2019-12-05 10:16

这样税务总局会不会认为我们是多退税的

糖果老师 解答

2019-12-05 10:36

可以做成主营业务成本，并不影响实际承担税负的

水到渠成 追问

2019-12-05 10:43

老师能不能说详细一点，具体一点

糖果老师 解答

2019-12-05 11:02

因为即征即退是按照超销售额3%部分即征即退的，所以实际税负都是3%，只是退的税多少而已，不影响实际税负，所以没关系的。