差旅费超出部分不得税前抵扣，那么做账时，是不是就直接按照允许抵扣标准的范围来做？超出部分都不入账。 还是发生多少就做多少，然后汇算清缴再调增呢？

宇飞老师 解答

2019-12-05 09:11

做账的时候超出部分也要进去。如果发生多少就做多少说明都是标准范围内，就不存在纳税调整了。

小熊饼干 追问

2019-12-05 09:14

购买办公用品开的定额发票可以税前扣除吧？那么是不是还需要附上一张商店汇总的收据呢？

小熊饼干 追问

2019-12-05 09:44

噢，我才发现我的问题写错了，我是想问业务招待费的写成了差旅费。业务招待费如果超了，是不是就不要入账了？还是有多少入多少再去调增？

宇飞老师 解答

2019-12-05 09:59

办公用品定额发票可以税前扣除，最好附上收据明细后面如果查账也清楚。业务招待费是按照发生额的60%与收入的千分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支。你做的时候还是全部记账啊，超出的部分再去所得税纳税调增。