您好 这道题甲公司用投资性房地产和730万银行存款（680万现金+50万手续费）换取A公司30%长期股权投资. 持有期间 A公司购入可供出售金融资产并且年末的时候公允价值变动（第一张照片是题目）。第二张照片是答案。 问题1.被投资单位A 购入可供金融资产的分录怎么做？ 问题2.问题一的情况下 投资单位甲做不做账？ 问题3.年底的时候公允价值变动了 ,为什么影响甲公司的是其他综合收益？

CK 追问

2019-12-04 18:23

这是这道题的后半部分 。2021年的分录有三处不理解。请老师一并作答。
问道题不容易，请详细解答一下 
（就这道题，我问的问题，请老师解答一下）

学堂答疑王老师 解答

2019-12-05 09:32

您好！被投资A公司无形资产的公允价值3000万元，账面价值2000万元，那是不是按公允价值口径会多摊销（3000-2000）/10=100，讲一下原理：权益法按被投资单位实现的净利润调整投资方的长期股权投资，这个调整的净利润是依据公允价值计算的净利润调整的，被投资单位2021年实现净利润4750万元，这个4750万元是被投资单位个别报表计算的净利润，是按照账面价值口径计算的，那是不是调整的时候要将账面价值口径换算为公允价值口径，无形资产评估增值1000万元，那按照公允价值口径是不是要多计提摊销1000/10年=100万/年，多摊销的累计摊销是计入管理费用的，那是不是会导致利润的减少，所以是4750-（3000-2000）/10，作为利润的冲减项目啊？同理！被投资单位的存货公允价值评估增值=（1000-500）=500万元，500万元的评估增值，2020年对外出售30%，那是不是账面价值口径结转的主营业务成本比公允价值结转的主营业务成本要少500*30%=150万元，那既然要按公允价值口径还原净利润，是不是按公允价值口径多结转主营业务成本150万元，主营业务成本增加会导致净利润怎么样？增加还是减少？所以第二年对外出售70%的时候，照样作为净利润的调减项目啊？后面的（3500-3000）*（1-60%）是未实现内部交易损益，在调整被投资单位净利润时对于未向外部独立第三方出售的内部交易损益，是要调减的，原理同企业合并报表中的内部交易损益的抵消，两者要结合起来一起学习，至于后面的其他综合收益，请将本题的“可供出售金融资产”改为“其他权益工具投资”，其他权益工具投资初始投资成本是不是=3010+90=3100万元，公允价值变动金额是不是=3200-3100=100万元，被投资单位的公允价值变动是计入“其他综合收益”，那权益法按份额调整投资单位的长期股权投资=100*30%=30，会计分录：借：长期股权投资-其他综合收益30，贷：其他综合收益30

CK 追问

2019-12-05 10:36

谢谢老师耐心的回答  
那最后  反过来写的这个分录
借其他综合收益30
贷长期股权投资其他综合收益30
什么含义什么时候用

学堂答疑王老师 解答

2019-12-05 15:20

2021年被投资方将其他权益工具投资出售了，被投资方出售其他权益工具投资，借：其他综合收益100，贷：盈余公积100，所以投资方要跟着做一笔借：其他综合收益30（100×30%），贷：长期股权投资-成本30