.某农机生产企业为增值税一般纳税人。2019年6月，该企业向 各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明的不 含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收 入67.8万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明的税额52. 8万元。 要求：（1）计算6月份的销项税额； （2）计算6月份的进项税额； （3）计算6月份应交的增值税税额。

ゆ 柚子  追问

2019-12-04 17:34

.某酒厂2019年7月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随
同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元
/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。
要求：（1）计算该企业7月产生的销项税额是多少；
（2）计算该企业7月应纳消费税是多少。

郑裕期 解答

2019-12-05 09:21

1）销项税额=(12000*5+7006+6000*300)*13%=242710.78
2）纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。该企业7月应纳消费税=(12000*5+7006)*20%+12000*0.5+6000*300*20%+6000*4*0.5=391401.2元。

ゆ 柚子  追问

2019-12-05 09:24

为什么7006不在除1+13%

郑裕期 解答

2019-12-05 09:32

需要把包装物换算成不含税的销售收入，更正一下：
1）销项税额=(12000*5+7006/1.13+6000*300)*13%=242606
2）纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。该企业7月应纳消费税=(12000*5+7006/1.13)*20%+12000*0.5+6000*300*20%+6000*4*0.5=391240元。

ゆ 柚子  追问

2019-12-05 09:33

谢谢，老师

郑裕期 解答

2019-12-05 09:34

不客气，祝您学习愉快！