某企业为居民企业,属小型微利企业,2019年经营业务如下 取得销售收入2000万元; 销售成本700万元; 发生销售费用600万元(其中广告费420万元);管理费用500 万元(其中业务招待费16万元,研发费用40万元未形成无形资产);财务费用42万元; 各种税金180万元(含增值税税额120万元); 营业外收入80万元,营业外支出40万元(含通过公益性社会团 体向贫困山区希望小学捐款3万元,支付税收滞纳金36万元计入成本、费用中的实发工资总额120万元,拔缴职工工会经费2万元,支出职工福利费20万元和职工教育经费106万元 要求(1)、分步骤计算说明企业应纳税所得额; (2)、计算实际应纳企业所得税额。

幸福的飞鸟 追问

2019-12-04 14:01

第一步我会了，还有后面的，老师可以帮我解答一下吗

暖暖老师 解答

2019-12-04 14:02

广告费的扣除限额是2000*15%=300
发生240可以据实扣除

暖暖老师 解答

2019-12-04 14:02

错了，发生420.纳税调增120万

暖暖老师 解答

2019-12-04 14:04

业务招待费实际60%是9.6
收入的千分之五2000*5%得10万

暖暖老师 解答

2019-12-04 14:04

实际扣除9.6
纳税调增16-9.6=6.4万

暖暖老师 解答

2019-12-04 14:05

研发费用纳税调教75%.也就是30万

暖暖老师 解答

2019-12-04 14:06

利润总额12%内捐赠可以扣除，税收滞纳金36万纳税调增

暖暖老师 解答

2019-12-04 14:07

福利费14的120*14%=16.8
实际发生20
纳税调增20-16.8=3.2

暖暖老师 解答

2019-12-04 14:08

工会经费120*2%得2.4
实际2可以扣除

暖暖老师 解答

2019-12-04 14:09

职工教育经费是120*2.5%得3
实际发生106
纳税调增103

暖暖老师 解答

2019-12-04 14:12

调整后得应纳税所得额198+120+6.4-30+36+3.2+103=436.6

暖暖老师 解答

2019-12-04 14:13

2。缴纳的企业所得税是436.6*25%=109.15

幸福的飞鸟 追问

2019-12-04 14:38

谢谢老师

暖暖老师 解答

2019-12-04 14:39

不客气，麻烦给语5星好评