老师你好。 请教下，我们公司有笔项目资金是财政拨款进来，作为项目资本金同时补充注册资本，由于这笔资金就用了前期一百多万的工程款，现在不再使用该笔资金，但是这笔钱一直放在银行每季度都有利息，而且我司现在还没有任何营业收入，只有一些日常费用支出，而且这笔财政资金的利息之前说需要上交回给财政，所以一发生利息都是记到应付账款挂着，如上级说不用收回这笔利息，那如何操作转出来？这个挂了有2年多一直积着，上百万。是不是会涉及到调整年度损益之类的，需要转到哪个科目来操作。如果调整过来可能就有收入，那税局方面会不会要求补交和滞纳金之类

Pinkers 追问

2019-12-03 21:55

我们现在都是一有利息收入就贷记在应付账款。没有入到财务费用去。

陈诗晗老师 解答

2019-12-03 21:57

你的分录怎么做的，给一个

Pinkers 追问

2019-12-03 22:00

就是这笔资金在银行生息，账上没有体现在财务费用的贷方

陈诗晗老师 解答

2019-12-03 22:01

你就做之前相反的分录抵消就可以了

Pinkers 追问

2019-12-03 22:02

那这个分录咋做？如果一次性这一大笔转出来，形成利润突增，税方面如何操作是不是会被查之类

陈诗晗老师 解答

2019-12-03 22:09

你这是之前账务处理错误，现在更正处理

Pinkers 追问

2019-12-03 22:24

比如这个月有利息收入。借：银行存款，贷：应付账款-财政利息

Pinkers 追问

2019-12-03 22:26

之前会计也是这样处理，已经这样挂了两年多，我接手后上级还没个准话说利息是否回收，如果不回收，转出来怎么做？

陈诗晗老师 解答

2019-12-03 22:34

借，应付账款
贷，以前年度损益调整
借，以前年度损益调整
贷，未分配利润

Pinkers 追问

2019-12-03 22:40

这样转出来的话，其实在利润表上利润总额还没有体现这个收入，相当于隐藏了吧，这样是不是税局可能会查出来吧

Pinkers 追问

2019-12-03 22:40

因为还没遇到过税局来查数不知道操作的风险性

陈诗晗老师 解答

2019-12-03 23:09

你这个没有风险啊
你这是正常操作

Pinkers 追问

2019-12-03 23:29

比如按正常会计制度操作的话，这个月有利息收入，那借银存、贷财务利息，那月末利润表上抵减费用后有利润不是要交税嘛，净利润才结转到未分配利润里。如果按老师说的这样结转，其实那个不是净利润，那些收入木有交税

陈诗晗老师 解答

2019-12-04 07:26

你这个属于以前年度损益调整，你这样处理后，所得税汇算清缴还是需要补缴纳

Pinkers 追问

2019-12-04 10:01

那这样可以不要一次性都转吗？每个月或者每季度转一次，或者一年转一些。

陈诗晗老师 解答

2019-12-04 10:16

一次转入，你这是正常差错更正处理

Pinkers 追问

2019-12-04 10:26

好的。明白。之前没涉及交税。到了清缴，这部分如何体现出来去缴纳税款

陈诗晗老师 解答

2019-12-04 12:01

还是通过所得税费用处理

Pinkers 追问

2019-12-04 14:22

好的。另外我想再请教一个问题。就是这个月我们在电子税局上代扣社保费，银行回单收款人不是社保局的名称。以前回单打出来是有两张同样金额。一张收款人是社保局的全称。一张是如图那样，我都是拿有社保名称的入账，现在银行说系统设置了，只有打出来如图这张，这样可以作为入账凭证吗？还是需要补充哪一原始凭证。

Pinkers 追问

2019-12-04 14:22

陈诗晗老师 解答

2019-12-04 15:11

你这是收款，可以用这个直接入账处理的