老师好，请问一下，工业制造企业的质量扣款之类，请问是通过供应链做，还是非供应链？如果是供应链，具体该怎么做呢？因为通过供应链，它又不是正常的采购销售，没法做啊？

彭雪玲 追问

2019-12-03 10:01

董老师好，我们现在是冲减应收并相应增加主营成本（若对方开票则进项税），不通过供应链而是其他应收单完成，可这样供应链和科目余额额表又不对应

董老师 解答

2019-12-03 10:20

您好，不应该增加成本应该减少收入。您具体是什么流程，是对方还要给你开进项票吗。不应该是你开负数发票给对方吗

彭雪玲 追问

2019-12-03 10:32

销售质量扣款，是客户开进项票给我们（有时无进项，就直接按对方的扣款通知单和收款依据入账），我们没开负数发票。

彭雪玲 追问

2019-12-03 10:33

每年有税务审计和事务所审计都没疑义。红字发票不是要针对某一蓝字发票吗？它这个没针对哪一批

董老师 解答

2019-12-03 10:43

您好，您这种做法也是存在的，但是有点不太合理，首先如果没有票，不能增加主营业务成本。
虽然没有针对那一批，但是你销售的时候已经开具蓝字发票纳税了，相当于你们自己承担了质量扣款的税款。
另外就是，如果开了进项相当于你采购了，还需要办理入库手续，这个你们肯定没有做吧。现在的税务审计走形式的也很多，现在上市公司审计也出现很多问题，比如瑞华国内最大所最近被处罚了好几单业务

彭雪玲 追问

2019-12-03 10:46

对，没走入库（供应链），走的是其他应收单（负数），所以供应链和科目余额表就没法一一对应

彭雪玲 追问

2019-12-03 10:48

董老师，所以纠结能否有什么办法，使科目余额表和供应链一一对应起来？另外，如果从所得税角度，增加成本和减少收入应该不影响吧，当然不开进项票会影响增值税，对吗？

董老师 解答

2019-12-03 10:59

您好，我以为供应链指的是融资呢，原来是进销存
其实税收基本不影响，如果有进项，相当于销项负数，对增值税和所得税都没有影响，但是如果收不到进项票就有影响了，就会增加企业所得税
所以这个需要你们自己选择，如果选择进项，就需要走供应链，入库，但是长期这么做形成累计库存也不好处理。
还是走收入比较合适，权利在你自己，他扣款你开红字就行了，还有一种就是长期收不到款，直接从应收账款减值处理，减少收入，但是自己承担增值税，对所得税没有影响，但是长期承担增值税如果货量特别大也不少啊。
所以需要你们根据实际情况抉择一个比较合适的，如果对方比较配合，建议选择红字处理。或者选择走应收减值的套路，自己承担增值税。

彭雪玲 追问

2019-12-03 12:05

董老师，如果是开红字，对供应链会有什么影响呢？

彭雪玲 追问

2019-12-03 12:14

就是开红字，减少收入，如果走供应链，会使供应链有什么后遗症吗？或者请问该怎么解决呢？

董老师 解答

2019-12-03 13:16

开红字没什么影响，如果是退货入库即可。如果是直接扣款相当于折让

董老师 解答

2019-12-03 13:16

总之红字最为妥当，虽然麻烦一些

彭雪玲 追问

2019-12-03 13:36

董老师好，是直接扣款（抵应收）。不好意思，因为对供应链不熟悉，还是纠结于，那这样销售红字走供应链，会对供应链造成影响吗？

董老师 解答

2019-12-03 14:08

直接扣款相当于折让，没有影响，开负数发票即可

彭雪玲 追问

2019-12-03 14:23

老师好，那按这样，还有个业务请问下:我们从供应商采购原材料，然后把下脚料销售给它，采购正常账务处理，但销售有争议，我们原账务处理:借 应收
 贷 其他业务收入
      销项（供应链）
但事务所说，因为采购和销售是同一家，所以不能确认收入，账务处理改成:
借 应收
 贷 其他业务收入
      销项（供应链）
借 其他业务成本 红字
  贷 其他业务收入 红字（总账）
那是不是红字部分也可以通过供应链做。因为这项业务，也会导致供应链和科目余额表不对应

董老师 解答

2019-12-03 14:29

您好，可以确认收入啊。我搞不明白事务所咋搞的。本身两个业务为什么不能确认。不需要红字

彭雪玲 追问

2019-12-03 14:32

老师，您觉得事务所这样处理有什么弊端？

董老师 解答

2019-12-03 15:05

您好，我觉得该做成本做成本，该做收入做收入，不能因为是一家，就不可以做。这是我的意见。谈不上弊端的问题。