我们属于商贸行业，甲公司委托我们一批产品加工（把全款打给我们包含原材料费），我们自己没有自己的车间和工人，只能委托食品加工厂公司给我们加工，我们提供原材料给食品加工厂，给他们付代理加工费， 1.老师我们购进来原材料 借：库存商品 贷：应付账款 2.把原材料送到食品加工厂 2.1借：委托加工物资 贷：库存商品 2.2.付加工厂运费和加工费 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税——进项税额 贷：银行存款 2.3收回委托加工的产品（手撕牛肉） 借：库存商品 贷：委托加工物资 2.4老师我们成本怎么结转？ 3.我们把产品又送到甲公司（甲公司委托我们加工）怎么做分录？

只若初见 追问

2019-12-02 18:34

老师我前面做的分录是对的吗？还有这个进项税额为什么还要转出呢

梓苏老师 解答

2019-12-02 23:20

不好意思，是这样的，购进原材料应该是
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)(有票可抵时)
贷:应付账款
送到加工厂
借:委托加工物资
贷:原材料
后面的分录没问题。
因为甲公司没有提供原材料是直接打款的，我们可以默认为直接销售。
收到款项先借:银行存款，贷:预收账款
加工收回交付按正常销售处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品

只若初见 追问

2019-12-03 10:25

我收回的委托食品加工厂的产品入自己的仓库分录
借：库存商品
贷：委托加工物资
这个时候我们需要结转成本吗？
然后再把这批产品发送到甲公司
就按你说的正常销售处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
这样做分录的吗老师

梓苏老师 解答

2019-12-03 11:00

是的。将委托加工物品收回不要转成本，做入库处理。实际发出时再做销售和转成本

只若初见 追问

2019-12-03 15:59

老师我还想问一下，如果原材料我们购买但是直接入库到食品加工厂，那么怎么做账呢借：委托加工物资  贷：原材料吗？中间的运输费这个也是我们付，委托加工完成，也是由加工厂直接运输到甲公司，但是这个费用也是我们自己承担怎么做账呢？麻烦老师帮我写细一点

梓苏老师 解答

2019-12-03 16:27

按正常的委托加工处理 ，销售结转就是视同入库，然后对外销售。
1.购买材料直接运送过去，可以先计入原材料过度（同时做两个分录）。也可以简化直接记委托加工物资
借：原材料--甲公司（A产品）
应交税费—应交增值税(进项税额)(有票可抵时)
贷：银行存款（或者应付账款）
借:委托加工物资
贷:原材料
2.付加工厂运费
借：委托加工物资
应交税费——应交增值税——进项税额(有票可抵时)
贷：银行存款
3.加工收回交付按正常销售处理
借:银行存款
贷:主营业务收入（其他业务收入）
应交税费——应交增值税——销项税额
运输费
借：销售费用
应交税费——应交增值税(进项税额)(有票可抵时)
贷：银行存款（库存现金）
4.结转成本
借:主营业务成本（其他业务成本）
贷:库存商品

只若初见 追问

2019-12-03 16:54

老师你的意思是我们采购进来的原材料产生的运输费用，供应商直接把原材料送到食品加工厂，但是这个运输费我们自己付，这个会计科目怎么做账？
第二就是，食品加工厂直接把加工出来的产品送到甲公司仓库去，这笔运费也是由我们付款，那么产生的这笔运输费我是计算在委托加工物资还是销售费用？

梓苏老师 解答

2019-12-03 17:02

1 采购进来原材料的运费计入原材料采购成本
2 销售过程产生的由本公司承担的计入销售费用

只若初见 追问

2019-12-03 17:19

老师，1、如果是食品厂把委托完成的货物直接帮我们发送到甲公司仓库，中间就节省了食品厂加工货物送到我们自己的仓库这一笔运输费用（我们租用他们的仓库，所以一般直接发货到甲公司去），老师你说这一笔运输费用就直接计入销售费用吗？可以计入到委托加工物资成本中去吗？
2、老师如果直接发送到甲公司去，那么增值税发票还需要附销售出库单吗？
3、老师你觉得这样我们老板是不是多此一举，把税交多了，本来加工厂和我们公司的实际控制人都属于我们老板的