我们公司是9月申请营业执照，9月10月都没做账零申报，11月公司开始有销售结束筹建期，但9 10月的费用可以在11月的账里作为开办费吗？

豆芽菜 追问

2019-12-02 10:23

我做账是分开做的，主要我才来，之前他们报税是零申报，我这边就把之前账务累在11月进行申报。

豆芽菜 追问

2019-12-02 10:23

这样应该没问题吧？

张艳老师 解答

2019-12-02 10:26

这样处理是没有问题的。

豆芽菜 追问

2019-12-02 10:47

老师，买的烟酒用于招待，已开具发票，年底汇算是不是不用单独纳税调增的，按照规定比例扣除就可以了，是吗？

张艳老师 解答

2019-12-02 10:49

只要属于招待费，就一定会涉及到纳税调增的问题。

豆芽菜 追问

2019-12-02 11:27

我的意思是烟酒不是全额纳税调增嘛

张艳老师 解答

2019-12-02 12:12

不是的，按招待费实际发生额的60%与当年营业额的千分之五孰低做税前扣除，超过部分要做纳税调增了。

豆芽菜 追问

2019-12-02 13:05

还请教老师一个问题，筹建期厂房装修直接计入开办费还是在建工程？还有固定资产500万以下我们一次扣除，分录如何填写，还需要制作固定资产卡片吗？

张艳老师 解答

2019-12-03 09:25

1、筹建期厂房装修费建议计入长期待摊费用--装修费科目核算，以后按不低于三年进行摊销。
2、固定资产500万元以下一次性抵扣是所得税政策，会计上仍然要按固定资产核算，按月计提折旧，需要制作固定资产卡片的。
非常抱歉，昨天单位事情太忙了，一直没有给您回复。

豆芽菜 追问

2019-12-03 09:41

谢谢老师，因为您是我遇到解答最详细的老师，所以多请教您几个问题，打扰老师了