20x9年12月31日， 甲公司发现20x8年.公司漏记一项管理用固定资产的折旧费用300000元，所得税申报表中也未扣除该项费用。假定20x8年甲公司适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。要求:编制该前期差错的调整分录。

20x9年12月31日， 甲公司发现20x8年.公司漏记一项管理用固定资产的折旧费用300000元，所得税申报表中也未扣除该项费用。假定20x8年甲公司适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。要求:编制该前期差错的调整分录。

答： 你好 (1)分析前期差错的影响数 20x8年少计折旧费用300000元;多计所得税费用75000元(300000×25%);多计净利润225000元;多计应交税费75000元(300000×25%);多提法定盈余公积和任意盈余公积22500元(225000×10%) (2)编制有关项目的调整分录 ①补提折旧 借:以前年度损益调整--管理费用300000 贷:累计折旧300000 ②调整应交所得税 借:应交税费--应交所得税75000 贷:以前年度损益调整--所得税费用75000 ③将以前年度损益调整科目余额转入未分配利润 借:利润分配--未分配利润225000 贷:以前年度损益调整--本年利润225000 ④因净利润减少,调减盈余公积 借:盈余公积--法定盈余公积22500 贷:利润分配--未分配利润22500

纳税调整后应税所得率过低；公共事实表.2014企业所得税年度纳税申报表_A100000企业所得税年度纳税申报表(A类)_年报(去轨迹).所属时期：2014；公共事实表.2014企业所得税年度纳税申报表_A100000企业所得税年度纳税申报表(A类)_年报(去轨迹).营业收入：360233494.87；公共事实表.2014企业所得税年度纳税申报表_A100000企业所得税年度纳税申报表(A类)_年报(去轨迹).纳税调整后所得：135330.65；纳税调整后应税所得率：.04

答： 你好，你这是什么表？企业所得税表？年度的现在可以填？

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师 四季度企业所得税申报时需缴纳所得税，年度汇算清缴时弥补亏损和调减后不用缴纳企业所得税 ，那12月的报表用提取法定盈余公积吗

答： 你好，弥补亏损之后没有盈利的不用计提。