老师，想请教一下，我们给对方开票43500，对方只付我们43000元，对方平账，这500元该做什么处理？已经开出的发票，怎么办呢？己经跨年是去年的业务！

佳妮 追问

2019-11-29 08:45

算是减免

邹老师 解答

2019-11-29 08:46

你好，借；应收账款43500，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税
借；银行存款 43000，财务费用500，贷；应收账款43500

佳妮 追问

2019-11-29 09:07

老师，您的意思是说500元计入财务费用吗？记账需要附件吗？另外，这500元在汇算清缴的时候需要调增吗？

邹老师 解答

2019-11-29 09:08

你好，是的，这个是无法取得附件的
严格来说是需要做纳税调增处理的

佳妮 追问

2019-11-29 09:09

如果确认坏账的话，需要具备哪些条件呢？

邹老师 解答

2019-11-29 09:10

你好，需要提供对方出现财务困难无法支付的证明文件

佳妮 追问

2019-11-29 09:15

已经开出的发票销项需要转出吗？

邹老师 解答

2019-11-29 09:16

你好，你所指的转出去具体是指的什么意思？

佳妮 追问

2019-11-29 09:17

如果做为坏账处理，是需要销项转出的吗？

邹老师 解答

2019-11-29 09:18

你好，不需要做销项转出的，销项是没有转出的说法的

佳妮 追问

2019-11-29 09:27

哦哦！有没有不需要纳税调增的处理方法呢？

邹老师 解答

2019-11-29 09:29

你好，可以开具销项负数发票500，这样就不需要调增了

佳妮 追问

2019-11-29 09:32

老师，刚在学堂看到这个处理方法，这个科目不是计入营业外支出吗？为什么是写的管理费用-其他少收款

邹老师 解答

2019-11-29 09:38

你好，如果是捐赠，就应当通过营业外支出科目核算
直接捐赠也是不可以在企业所得税税前扣除的

佳妮 追问

2019-11-29 09:57

老师，上面的图片能看到吗？这个分录把少收款部分记入了管理费用-其他，这个实务中可以吗？

邹老师 解答

2019-11-29 10:00

你好，如果是 捐赠，应当计入营业外支出科目核算，而不是管理费用-其他

佳妮 追问

2019-11-29 10:25

哦，那就是说这个分录的科目是有误的了，那什么情况下可以计入管理费用呢？

邹老师 解答

2019-11-29 10:26

你好，销售货款减免或者 捐赠是不会通过管理费用科目核算的