实际成本法里，假如货款已付100元，货已入库，发票未到 分录:1付款时 借 预付账款 100 贷 银行存款 100 2入库时 借 库存商品 100 贷 应付账款-暂估 100 请问这样写对吗？如果发票一直未到，可是商品已卖出，如何核算成本能？分录怎么写？

双木5206 追问

2019-11-28 19:21

实际成本法里，假如货款已付100元，货已入库，发票未到，如果发票一直未到，目前商品已卖出，税票单价156.6元，增值税23.4元，麻烦看看分录是否正确？
分录:1付款时
借 预付账款 100
贷 银行存款 100
2入库时
借 库存商品 100
贷 应付账款-暂估 100
3月初冲红
借  库存商品  -100
贷   应付账款    -100
4销售商品时
借  银行存款    180
贷   主营业务收人    156.6
         应交税费-增-销    23.4
5月底结转
借  主营业务成本   100
贷   库存商品    100

双木5206 追问

2019-11-28 19:27

6收到发票
借   库存商品   104.4
         应交税费-增-进    15.6
贷   预付账款    120

借   预付账款  20
贷  银行存款   20
7请问收到发票后成本如何结转写分录，另外请分析一下我的分录是否正确，谢谢老师！

陈诗晗老师 解答

2019-11-28 20:10

分录处理是对的，同学

双木5206 追问

2019-11-28 20:44

那请问最后一步，成本结转怎么处理，（也就是地7步）因为最开始结转成本为100，现在发票收到是104.4

陈诗晗老师 解答

2019-11-28 21:20

5月底结转
借 主营业务成本 100
贷 库存商品 100
你这里已经结转 成本了，你还要结转 ，什么意思

双木5206 追问

2019-11-28 21:42

5月底结转
借 主营业务成本 100
贷 库存商品 100
这指的是没收到发票时的暂估价，收到发票后，单价是104.4   增税是15.6，成本有出入，所以问问该怎么处理？

陈诗晗老师 解答

2019-11-28 22:29

你只需要差额调整就可以了
借，主营业务成本4.4
贷，库存商品