老师好，我是一般纳税人，收到进项发票已抵扣，现发票失控，税务局要求做进项转出，并调整成本，不得列入企业所得税前扣除，问老师分录怎么写。

江家叶 追问

2019-11-28 10:28

2018年9月的，2019年9月查到

朴老师 解答

2019-11-28 10:31

那就是去年的了，跨年度涉及到损益类科目的就要用以前年度损益调整这个科目来调整。     借：原材料  贷：以前年度损益调整     借：以前年度损益调整  贷：利润分配-未分配利润

江家叶 追问

2019-11-28 10:35

老师好，不是只涉及主营业务成本吗？

江家叶 追问

2019-11-28 10:36

老师好，还有进项税怎么处理

朴老师 解答

2019-11-28 10:41

进项税直接转出就可以了

江家叶 追问

2019-11-28 10:44

老师好，是借:应交税费-增值税-进项转出，贷:应交税费-增值税-进项税

朴老师 解答

2019-11-28 10:47

以前年度损益调整的主要账务处理的步骤：

（1）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（2）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（3）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

江家叶 追问

2019-11-28 10:49

谢谢老师！

朴老师 解答

2019-11-28 10:53

满意请给五星好评，谢谢