请问，培训结构（小规模纳税人）11月收到学费已开票，做科目借：银行存款 贷：预收账款 应交税费，月末确认收入，借：预收账款 贷：主营业务收入 ，那月末我分期确认收入的未开票收入呢？未开票和已开票要分开做吗？

yokii 追问

2019-11-26 14:30

老师我不太明白，因为开票的学费已经在开票的时候做应交税费税了，未开票的我要在月末确认收入和应交税费。就是借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费。那开票的也是月末确认收入，不分开出来，那开票的收入和未开票的收入怎么合并做？

辜老师 解答

2019-11-26 15:00

你未开票的收入，在收取预收款的时候，就要确认应交税费的

yokii 追问

2019-11-26 15:07

可是在预收的时候，学生没有消耗课时，就没有做收入，所以就没有确认应交税费。我是以月度为单位，看消耗多少课时来算多少收入和税费

辜老师 解答

2019-11-26 15:16

你这种预收款项，后续提供服务的，应该收到款项先交增值税税的

yokii 追问

2019-11-26 15:23

那我这种分期收入交增值税不可以吗？

辜老师 解答

2019-11-26 15:25

这样是滞后缴纳增值税的

yokii 追问

2019-11-26 15:30

那有些人交了学费但是一直不来上课，我没有产生服务，我在做预收的时候就确认税费了吗？

辜老师 解答

2019-11-26 15:33

是的，税务上的纳税义务跟收入确认的口径是不匹配的