金税盘初次购买可以全额抵扣进项税额，如果当年初购买了金税盘，但是企业还在基建盖厂房阶段，没有收入，当年没有应纳税额，可以结转下面抵扣吗？

筱然 追问

2019-11-25 11:36

老师，比如说我这个月购买的金税盘，分录是:  借:管理费用  456.99   应交税费—应交增值税(进项税额) 23.01   贷:银行存款480   认证勾选后进项税额转出分录，借:管理费用23.01   贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)23.01    低减税额，借:应交税费—应交增值税(减免)  贷:管理费用 480,  分录对吗？

暖暖老师 解答

2019-11-25 11:38

你的会计分录是正确的

筱然 追问

2019-11-25 11:46

那在下个月初申报这个月的增值税时，要不要在主表的23栏应纳税额减征额栏填写480？

暖暖老师 解答

2019-11-25 11:48

嗯，表四里填写的这个减免税额

筱然 追问

2019-11-25 11:54

老师，但是现在没有应纳税额啊，我看相关文件讲，减免额小于应纳税额，按实际填写；减免额大于应纳税额，按应纳税额数填写，结余的下期低减。现在应纳税额为0,应该不用填的。

暖暖老师 解答

2019-11-25 11:55

你可以先不填，等到有销项额再填写的

筱然 追问

2019-11-25 12:04

好的。但是会计分录进项减免要写吗？

暖暖老师 解答

2019-11-25 12:17

需要在应交税费减免税款