老师，请问单位处置固定资产车辆时，借：银行存款9000 贷：固定资产清理8254 还有746元的差额做什么科目？我们是一般纳税人。

悠然 追问

2019-11-22 11:01

老师，前面的分录已经做了，就是做到这一步时，不知道这个差额该入哪个科目？

meizi老师 解答

2019-11-22 11:02

你好  那这个是什么差额  你们没做增值税的 啊

悠然 追问

2019-11-22 11:05

就是没有做税，这个差额是不是应该入到销项税？但是具体的税款，我不知道应该按哪个数字的百分比算？

meizi老师 解答

2019-11-22 11:11

是的   你们是之前是否抵扣了这个进项税的   抵扣了按13%开票

悠然 追问

2019-11-22 11:20

老师，我还是给您没有说清楚！我做的分录，请您给看一下！     借：固定资产清理6000      累计折旧120000         贷：固定资产126000        借：银行存款9000      贷：固定资产清理6000       该提税了我不知道应该怎么提？以哪个数字为基数？而且这个凭证也不平，还有个3000元的差额！

悠然 追问

2019-11-22 11:21

不知道这样我说明白了没有？

meizi老师 解答

2019-11-22 11:29

你好 以你销售出去的金额  计算出不含税 *13%  如果你之前抵扣了进项税的。    最后才是吧固定资产清理结转到资产处置损益去  不是你直接贷方就转6000了 你收到了9000 价税分离去 做固定资产清理和增值税的

悠然 追问

2019-11-22 15:27

老师，麻烦再问问，最后我的营业外收入的数字，应该是哪一个数字？怎么确定？谢谢！

meizi老师 解答

2019-11-22 15:34

你好  变卖是走资产处置损益科目 哦  不是走营业外收入的话  是固定资产清理借贷方后的余额

悠然 追问

2019-11-22 15:39

最后一笔分录：借：固定资产清理  贷：营业外收入    就是这个分录的数字我不知道应该是那个数字？怎么确认？

meizi老师 解答

2019-11-22 15:45

你好 比如 借：固定资产清理6000 累计折旧120000 贷：固定资产126000 借：银行存款9000  贷固定资产清理  应交税费-应交增值税  （这里的固定资产清理 和应交增值税 价税分离下  固定资产清理是9000元的不含税）  然后结转固定资产清理到 借资产处置损益  贷固定资产清理 或者 做 相反分录  主要看固定资产清理的余额在那边     不是走营业外收入哈  科目别走错了。

悠然 追问

2019-11-22 15:55

老师，营业外收入是错误的做法吗？企业账务一直这样入，我的概念也是被禁锢着，收入比残值大，不是营业外收入吗？

meizi老师 解答

2019-11-22 15:59

已经变了。报废处理可以走营业外收支科目的。   最新的 ：转让和出售固定资产后，所因此产生的固定资产的收益或损失，都应计入资产处置的损益科目。如果固定资产产生处置净损失，借记“资产处置损益”科目，贷记“固定资产清理”科目;如果固定资产产生了净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“资产处置损益”科目。