请问老师餐饮业，吃饭消费了100收100元，然后送100的储值卡，这个账务怎么处理？

Horizon 追问

2019-11-21 21:31

借方合计100，贷方合计150，对吗

赵海龙老师 解答

2019-11-21 21:33

预收账款50，打错了，不好意思。键盘有点问题

Horizon 追问

2019-11-21 21:46

不是呀，充值卡里是100元，不是50元

赵海龙老师 解答

2019-11-21 21:52

充值100，但是确认收入不能全额确认。充值100实际消费200，应该按照比例确认收入。等充值卡的消费完后，风险才完全转移，没有消费完只能是挂账。

Horizon 追问

2019-11-21 21:55

那怎么体现储值卡是100元呢

赵海龙老师 解答

2019-11-21 21:57

储值卡的100元相等于一个虚拟数字。实际上你只提供了50元的服务。

Horizon 追问

2019-11-21 22:02

是啊，但是下次来消费100元时，那这100元就从卡里直接消费了，那怎么入账呢

赵海龙老师 解答

2019-11-21 22:03

借：预收账款50
  贷：主营业务收入50

Horizon 追问

2019-11-21 22:15

那可不可以消费后收款时，借现金100  贷预收100，等再来消费储值卡时，借预收100，贷收入100呢？
刚接手个餐饮，之前的乱账不管，从接手之日起储值卡预收余额2万，可否设置账套预收款和现金科目的期初数为2万？

赵海龙老师 解答

2019-11-21 22:17

你好，这样操作有所不妥。无法反应业务的折扣

Horizon 追问

2019-11-21 22:38

嗯嗯，明白，谢谢老师，那按老师意思那半路建账预收的储值卡分别在借贷的哪个科目设置期初数，是设置多少数额呢？

赵海龙老师 解答

2019-11-21 22:44

你好，你试算平衡后根据金额录期初数据即可。

Horizon 追问

2019-11-21 22:54

原来没有账，半路建账，就盘点下储值卡剩下2万，现在不知道借贷哪个科目，金额是多少了。

赵海龙老师 解答

2019-11-21 23:09

预收账款1万，银行存款1万