老师，请问木材粗加工行业的下脚料比较多，请问下脚料这块账务怎么做？木材加工的下脚料出售时的税率是按13%还是9%？

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2019-11-21 21:15

我在网上查的是9%，

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2019-11-21 21:16

而且，之前老师说下脚料没成本，但是，我们这个行业下脚料多，如果不计算下脚料成本，那就虚增了成品的生产成本

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2019-11-21 21:21

老师你看一下这个三张截图

文老师 解答

2019-11-21 21:47

哦，您是买的农业生产者的木材的是吧，就是抵扣9%的对吧

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2019-11-21 22:07

我购进原木进项税是9%，加工生产木方，销售13%，出材率0.6，下脚料多，请问下脚料税率多少？账务怎么处理？

文老师 解答

2019-11-21 22:11

下角料的是9%的，账务处理的话，您可以冲减原来结转的产品的成本

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2019-11-21 22:16

下脚料又不是13%了？下脚料到底是怎么确定税率的？

文老师 解答

2019-11-21 22:17

是根据您的进项税率来确定的

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2019-11-21 22:19

你的意思还是进项多少？下脚料销售税率就多少？

文老师 解答

2019-11-21 22:20

是的，是这样理解的，

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2019-11-21 22:25

老师，那账务上之前有老师跟我说直接计入其他业务收入或者营业外收入，下脚料没有成本，成本都计入了产成品，那这样对于下脚料少的可以这样，可我们是木材粗加工行业，加工木材有出材率，一般大概都是0.7左右，也就是说，一个立方的原木加工出来就只有0.7立方的木方，0.3立方都变成了下脚料，如果不计算下脚料成本，都计入产成品成本，那不就虚增了成品的成本了吗？

文老师 解答

2019-11-21 22:57

您下脚料一起结转成本以后，再销售的时候，可以冲减生产成本，或者您没有一起结转成本的话，那就会留有原材料在账上，那您就需要在销售下脚料的时候把原材料的余额给结转了，这样处理的话，您下脚料的收入记入其他业务收入，成本结转记入其他业务成本，

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2019-11-21 22:59

我刚刚发给你的截图里面说下脚料不结转成本，会虚增成品成本，还会虚增利润，这两个虚增怎么理解啊？老师给我讲讲

文老师 解答

2019-11-22 10:15

就是您结转成本的时候，都算进生产成本里面了，这样下脚料也进成本了，所以就虚增了成本，实际来说这也不算虚增

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2019-11-22 16:48

老师你理解错了，是如果不把下脚料冲减成本，那样就会虚增成品的成本，这个我理解，就是不理解怎么就虚增利润了？

文老师 解答

2019-11-22 20:30

您好，如果您理解成本虚增了，就是利润少了，不会是利润虚增的

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2019-11-22 21:04

还有就是在我前面的会计没有考虑下脚料，就领用100立方原木，成产成本_原材料100立方，然后库存商品100立方，现在我接手了，我要把下脚料做进去，他之前的资产负债表上存货都是库存商品，没有原材料，因为进项9%，销项13%，加计扣除1%，本身加计扣除只有销售时扣除，但是，她都在耗料这块把加计扣除扣除了，这样最低税率是3个点，但是，老板嫌税负高，之前的会计是代账公司的，她把税负压到了2个点，这样就要多用进项票低，导致账上存货好多，而这个会计又都把原材料变成了库存商品，那现在实际情况这么多库存商品其实不全是库存商品，里面有一部分应该是下脚料，但是，她没做下脚料，如果他没有完工入库这部的会计分录，

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2019-11-22 21:05

我还好冲生产成本，但是他都完工入库了，我怎么把下脚料做进账里？