老师您好，我公司是小规模纳税人，按季度缴纳企业所得税。那企业年所得税是什么时候缴纳？是在做汇算清缴的时候缴纳吗？此时再做弥补前年亏损，调增业务招待费等多余的支出后在计算企业年所得税吗？

大大耳 追问

2019-11-21 21:03

比如第四季度利润12万，前年亏损8万，此时我计提企业所得税税 借：所得税 12—8=4*0.25=1万，贷：应交税费—企业所得税1万  但这里就提现不出来弥补前年亏损啊？要怎么处理呢？

bamboo老师 解答

2019-11-21 21:28

按照弥补亏损后的金额计提就好了
您符合小微企业标准的话 税率也不用25%

大大耳 追问

2019-11-21 22:15

明白了，谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-11-21 22:15

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快