总分公司税务如何利润分配
笑点低的黑夜
于2019-11-21 19:38 发布 1479次浏览
- 送心意
978336162
职称: 中级会计师,税务师
2019-11-21 20:39
1、建筑企业的分公司可以分成两类:一是因内部管理需要而设立,但并未办理工商登记的分公司,这种内部分公司多与总公司在同一地区;二是异地施工迫于当地要求而办理工商登记的分公司。
2、对于内部分公司,其实质上属于事业部,不具备独立的纳税资格,对外发生经营业务,是以总公司名义开展,也是以总公司的名义开具发票。
在会计核算上一般与总公司分账核算,在编制报表时,需要由总公司进行汇总,通过总公司向税务机关申报纳税。
因此,内部分公司与总公司之间发生业务往来均不涉及任何税收。上交利润或者管理费,一般通过「内部往来」科目核算。
3、对于办理工商登记的分公司而言,一般为独立的增值税纳税人,企业所得税方面,又可分为独立核算的分公司和非独立核算的分公司。
4、总公司与分公司之间发生业务往来,属于增值税征税范围的,应当计算缴纳增值税,如上交管理费、调拨资金、转售材料货物等;不属于增值税征税范围的,不缴纳增值税,如上交利润。
5、独立核算的分公司,独立缴纳企业所得税,以分公司为纳税主体,核算其收入、成本、费用、损失等。向总公司上交的管理费,如符合独立交易原则,凭总公司开具的发票可在分公司税前列支;总公司相应确认企业所得税收入。
如向总公司上交税后利润,则不属于增值税征税范围,可直接通过「利润分配」科目核算,以总公司开具的收据做为会计凭证。
6、非独立核算的分公司,与总公司合并缴纳企业所得税,或者适用总分机构汇总纳税规定,在计算应纳税所得额时,总分公司为一个纳税主体。
分公司向总公司上交的管理费或者利润,无论增值税如何处理,会计上如何核算,均不影响总分公司的应纳税所得额。
老师 我想问一下 小规模纳税人季度30万以内 是 问
你好,小规模纳税人季度开了40万的普票,是不免征增值税的 答
老师,我们是学校属于小规模纳税人,外单位租我们的 问
经营租赁*房屋租赁,你看一下你有这个经营范围吗?没有的话问一下税务局,只要允许你们开就可以的税率是5%的。 答
老师,建筑公司工程施工项目工人工资从计提到发放 问
同学您好,分录是正确的哦 答
老师好 专卖店的房租和水电费记哪个科目? 问
管理费用-房租和管理费用-水电费 答
老师工商年检的单位缴费基数是填1人*基数*12个月 问
单位所有人*单位缴费基数*12个月合计 答