老师好！去年9月开发票40万今年10月份冲去年40万，开票20万会计分录怎么做

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-11-21 14:17

你好
红冲，借；主营业务收入   ，应交税费-应交增值税（销项税额），  贷；应收账款等科目
借；库存商品   ，贷；主营业务成本
开具20万
借；应收账款    ，贷；主营业务收入，  应交税费-应交增值税（销项税额）
借；主营业务成本  ，贷；库存商品

不老花追问

2019-11-21 14:21

跨年了不是以前年度损益调整吗

邹老师解答

2019-11-21 14:22

你好，这个虽然是冲销之前年度的收入，但是你红字发票是今年开具的，所以是正常做收入冲销分录就是了

不老花追问

2019-11-21 14:42

那什么情况用以前年度损益调整呢

邹老师解答

2019-11-21 14:43

你好，比如今年发现之前年度账务处理有错误，涉及损益科目的时候就需要通过以前年度损益调整科目予以调整的

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