老师，期间费用除了业务招待费，福利费，还有三费，别的期间费用用在汇算清缴的时候做纳税调整吗？？？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-11-21 12:38

您好
还有广告宣传费工会经费职工教育经费利息支出等

???? 可爱的小姐姐???? 追问

2019-11-21 12:40

那像别的如，管理费用下的运输费啊办公费啊车辆使用费什么的都可以税前扣除吗？不用做纳税调整吗？

bamboo老师解答

2019-11-21 12:41

只要是单位实际发生的票据合规的都可以税前扣除不用做纳税调整

广告费按营业收入的15%，超过的以后年度抵扣招待费，营业收入的千分之五，发生额的60%取小

2018-12-21 10:10:53

招待费收入的千分之五，发生额的60%，哪个小按哪个广告费收入的15%

2020-05-27 13:54:14

您好企业所得税汇算清缴，纳税调整明细表中的业务招待费包含计入开发间接费的招待费

2022-05-17 14:27:22

你是在营业期的吗？

2020-01-09 15:18:08

税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=当年销售(营业)收入×5‰。一是业务招待费扣除限额大于业务招待费发生额60%的，纳税调整时，应调增应纳税所得额=业务招待费发生额×40%，即企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分。例如，某企业2012年销售收入5亿元，发生的与生产经营有关的业务招待费支出300万元，则该企业2012年业务招待费扣除限额250万元(5×5‰)，业务招待费发生额60%的部分是180万元(300×60%)，由于250>180，所以，该企业业务招待费应调增应纳税所得额120万元(业务招待费发生额300×40%)。二是业务招待费扣除限额小于业务招待费发生额60%的，纳税调整时，应调增应纳税所得额=(业务招待费发生额60%-业务招待费扣除限额)%2B业务招待费发生额×40%，即业务招待费发生额60%，超过业务招待费扣除限额的差额，与企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分之和。例如，某企业2012年销售收入3亿元，发生的与生产经营有关的业务招待费支出300万元，则该企业2012年业务招待费扣除限额150万元(3×5‰)，业务招待费发生额60%的部分是180万元(300×60%)，由于150<180，所以，该企业业务招待费应调增应纳税所得额150万元，即180(业务招待费发生额60%)-业务招待费扣除限额150%2B业务招待费发生额300×40%。

2020-05-18 07:49:43

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