徐老师，在吗，其他老师不要答

ZB 追问

2019-11-19 19:39

软件增值税即征即退退税款记什么科目

徐阿富老师 解答

2019-11-19 19:44

借银行存款  贷其他应收款

ZB 追问

2019-11-19 19:50

是税务局退回来的钱

徐阿富老师 解答

2019-11-19 20:25

你好，对的啊，就是税局即征即退的钱啊，这样做没错啊

ZB 追问

2019-11-19 21:02

那我一开始是要计提这个退税款吗

徐阿富老师 解答

2019-11-19 21:04

你好，是的，要计提，然后将减免的税额借其他应收款   贷营业外收入

ZB 追问

2019-11-19 21:08

如果没计提可以吗？可以直接 借银行存款贷营业外收入吗

徐阿富老师 解答

2019-11-19 21:11

你好，一、根据正常销售,确认收入

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

即征即退的增值税怎么处理?

三、计提应收的增值税返还

借:其他应收款

贷:营业外收入--政府补助

四、收到增值税返还

借:银行存款

贷:其他应收款