老师，1、法人以净资产转让股权，那么需要缴纳20%的个人所得税吗？2、变更法人后，年底公司盈利，按25%缴纳企业所得税（符合小型微利企业减半征收）3、新法人明年分红也是需要缴纳20%的个人所得税吗？

Fenz 追问

2019-11-19 16:10

净资产减去原值和税费（原值和税费各是哪个数据呢）

Fenz 追问

2019-11-19 16:18

公司没有实缴

董老师 解答

2019-11-19 16:20

没有实缴，原值为0。税费一般是印花税，万分之五乘以转让价格

Fenz 追问

2019-11-19 18:21

老师，1、如果现法人实缴100万，转让净资产是200万，那么转让股权个人所得税=（200-100-200×0.05）*0.2吗？
2、有没有哪种转让股权少缴税的方式呢？

董老师 解答

2019-11-19 18:29

您好您的计算正确。没有，除非你平价转让

Fenz 追问

2019-11-19 18:30

怎样平价转让？需要怎样操作呢？

董老师 解答

2019-11-19 19:56

就是投入多少，转多少。比如你投资10万。现在10万或者低于10万就行了。正常签订协议就可以

Fenz 追问

2019-11-19 20:01

因为公司只是认缴没有实缴，那如果先把上年度的未分配利润先分红，再按今年的净资产转让（低于100万）原股东需要缴纳个人所得税吗？有没有税务风险呢？

董老师 解答

2019-11-19 20:15

没有税务风险，但是分红也要纳税的，除非股东也是企业，可以作为免税收入，不缴纳企业所得税。但只要价格高于0，必然有所得税

Fenz 追问

2019-11-19 20:25

额，按净资产平价转让，价格高于0低于100万原股东也是要交个人所得税的意思吗？

董老师 解答

2019-11-19 20:32

因为你没有实缴啊。税务局会认为你没有成本。是的，必须按股东投资额评价转让才行

Fenz 追问

2019-11-19 20:37

意思是如果有实缴，平价转让的话就不用缴纳个人所得税吗？
那可不可以把公司欠原股东的账款先还了，然后让原股东实缴后再平价转让呢？

董老师 解答

2019-11-19 21:10

评价转让不是净资产，是股东的投资额，这样才能没有税收。可以的，先还钱，然后实缴在平价

Fenz 追问

2019-11-20 06:32

老师，例如法人认缴实缴投资额为100万，股权是100%，净资产是200万，那么只能平价转让100万才不用缴纳个人所得税，只交印花税是这样理解吗？

董老师 解答

2019-11-20 07:44

您好，您的理解是正确的