一个公司的经营范围，有养殖、屠宰加工、深加工、食品销售、投资等，想请问老师：养殖、屠宰加工后销售初加工的肉，应该是免征企业所得税的对吗？

红 追问

2019-11-17 14:36

不好意思，老师，就是企业所得税和增值税都是免征的，对吧？

红 追问

2019-11-17 14:37

那我用自己屠宰的这个肉来加工成深加工的产品，比如牛肉加工成牛肉罐头，这个税率就已经是13%了，那我税务方面，我得怎么来处理呢？可以自己给自己开发票吗？

立红老师 解答

2019-11-17 14:40

你好，不能自已给自已开票，需要将肉分开核算，哪些是初加工，哪些是深加工。

红 追问

2019-11-17 14:46

那我深加工这一块，还有进项税额可以用来抵扣吗？

立红老师 解答

2019-11-17 14:47

你好，是的，这部分需要交增值税，所以进项税额可以抵扣。

红 追问

2019-11-17 14:53

那这个进项税的来源是什么呢？收购小牛的发票？买饲料的发票？买玉米大豆之类的发票？包装材料的发票？差旅费会议费咨询费加油水电费等等的发票？

立红老师 解答

2019-11-17 14:59

你好，这些如果取得增值税专用发票都可以做为进项税额，但需要在初加工和深加工之间分配，因为初加工这部分不允许抵扣进项。

红 追问

2019-11-17 15:18

请问老师，饲料属于农业生产者自产的农产品吗？小牛玉米大豆那些应该算吧？一般像这些发票都是免税的，所以我拿不准哪些可以提取进项税。

立红老师 解答

2019-11-17 15:26

你好，饲料类初加工

 1.植物类饲料初加工。通过碾磨、破碎、压榨、干燥、酿制、发酵等简单加工处理，制成的糠麸、饼粕、糟渣、树叶粉。
这些要凭收购发票或销售发票计算进项税额

红 追问

2019-11-17 16:20

没看懂，就是我收到的饲料公司开给我的税率那里是免税的饲料发票，可以抵扣进项税吗？

立红老师 解答

2019-11-17 16:22

你好，是的，可以计入进项税额