老师，我是游戏开发公司，收入需要分期确认。有半年卡，年卡，终身卡之类的产品。分期最短的3个月，最长的有24期。按照每月收款的30%分给另外一家公司，作为我的主营业务成本核算。对方按照我的付款金额开发票给我。按照成本和收入匹配原则，我收到的发票不能一次性确认成本，也需要和收入一样的分期确认方式。请问老师，这该如何做账？通过什么会计科目来核算成本？可不可以列出具体的做账分录。我这里的成本核算会涉及到一年内的分期，也会涉及到跨年的分期。谢谢了

蛰伏 追问

2019-11-17 09:14

不能，对方是根据我当月总的收款的30%来收取费用和开票的。直接是技术服务费一张发票

蛰伏 追问

2019-11-17 09:16

我不知道具体的科目是什么，分录不会写。麻烦老师指导。收入没有确认的部分，我是放在递延收益科目里的。成本我就完全没有头绪了

蛰伏 追问

2019-11-17 10:31

老师，我的问题您有答复了吗？

佟老师 解答

2019-11-17 10:32

你收入先做在预收账款然后分期收入

佟老师 解答

2019-11-17 10:33

成本根据每次开票金额确认成本
借:主营业务成本
进项税额
贷:银行存款

蛰伏 追问

2019-11-17 10:37

我不能每次一收到成本发票就全部确认成本的。这样我的成本和收入根本不能匹配。会造成前期成本极高，后期没有成本。

佟老师 解答

2019-11-17 14:08

那你就按照结转收入占比预收账款比例同比例结转成本