老师您好我们公司的社保费包括公司和个人的，怎么把个人的剔除呀，做汇算清缴要不要把个人这部分剔除出来？以前外账做的时候把公司和个人部分全部做了管理费用

刘老师

职称：注册会计师

2016-03-30 20:43

个人的那部分是在计提工资的时候计入相关的费用和成本的，不用剔除出来。
完整的分录是这样的
1、企业负担部分，提取时：

  借：管理费用——劳动保险费（管理部门）

    销售费用——劳动保险费（销售部门）

    生产成本——劳动保险费（生产部门）

    贷：应付职工薪酬——社会保险费

  2、个人负担部分，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除）

  借：应付职工薪酬——工资

    贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分）

      库存现金

  3、交纳时：

  借：应付职工薪酬——社会保险费（单位负担）

    其他应付款——社会保障金（代扣个人负担）

    贷：银行存款（总交纳的金额）