- 送心意
郭老师
职称: 初级会计师
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长期待摊费用一次摊销
固定资产需要处置
2019-11-15 16:15:56

《企业所得税法》第五十五条规定,企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
《企业所得税法实施条例》第十一条又进一步解释,企业所得税法第五十五条所称清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)规定,企业清算的所得税处理包括以下内容:
(一)全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;
(二)确认债权清理、债务清偿的所得或损失;
(三)改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理;
(四)依法弥补亏损,确定清算所得;
(五)计算并缴纳清算所得税;
(六)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
2017-05-16 16:18:29

正常情况下,固定资产清理无需到税局备案
如果固定资产遭受巨大损失(十万以上)
若需备案,做一份需要清理的固定资产清单好了,包括原值,已提折旧,余值等~可以将固定资产拍照,并写个损失情况说明,并有公司董事会或股东会决议
去税局前见议先咨询管员,或有具体要求。
2019-04-30 14:33:12

我举例,您看能不能懂,不能您再咨询
假如您是生产衣服的企业,固定资产就是一台缝纫机(5000以上),现在这台缝纫机坏掉,需要修理,但是需要3000元,金额很大,不直接计入费用,我们就把这笔钱计入待摊费用,每个月摊多少。固定资产清理,就是你要清理固定资产啦,那这时就需要把所有跟固定资产有关的东西全部转入这个科目。待处理固定资产损失是企业在清查财产过程中发现的列支范围尚不明确或责任尚不明确的各种固定资产毁损或盘亏
2018-10-16 20:25:09

你好,固定资产需要做报废或变卖处理
长期待摊费用需要一次性摊销完
2019-04-03 17:35:37
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