请教2个问题：1，服务行业加计抵减申报时候可加计320.26，但是只申报没实际递减时怎么做分录？ 2，到下个月的时候有实际递减税额又是怎么做分录呢？

N~ever. 追问

2019-11-15 14:49

为什么贷银行存款呢，跟银行存款有关系吗？还有是入到营业外收入的哪个二级科目呢？

maize老师 解答

2019-11-15 14:53

你只有实际抵减才做，没有交税，那直接做贷其他收益和营业外收入就可以，这个做其他中

N~ever. 追问

2019-11-15 15:04

老师，平时交增值税税我入的是已交税金。是否需要改账呢？不用的话是不是把上面分录的未交增值税改成已交税金就行？

maize老师 解答

2019-11-15 15:05

需要改，需要按上面这个做，这个是财政局发布分录，按财政局这个做分录

N~ever. 追问

2019-11-15 15:10

那我6月之前的都结账了，18年也是做的已交税金。要全部改吗？还是可以再7月改呢？能否在7月做一笔科目更正，把已交税金转到未交增值税呢？

maize老师 解答

2019-11-15 15:11

改今年就可以，之前不管吧

N~ever. 追问

2019-11-15 15:41

老师：月末结转未交增值税的金额就是下个月实际递减的金额是吗？

maize老师 解答

2019-11-15 15:44

是的，这个转出未交增值税是按你账上进项税额 和销项税额结转出来哈

N~ever. 追问

2019-11-15 15:54

老师：那缴纳税款的时候未交增值税的金额就不是实缴的金额咯。是递减前的金额，然后贷方是银行存款（实缴金额）和营业外收入（递减金额）是这样吗？

maize老师 解答

2019-11-15 15:55

那缴纳税款的时候未交增值税的金额就不是实缴的金额咯。是递减前的金额 是的，

N~ever. 追问

2019-11-15 16:04

谢谢老师的细心解答。我还想问一下就是之前的老会计教我缴纳增值税时入已交税金，现在是不是不能这样做？那一般纳税人的账务处理具体怎样的呢？取得销项，进项，抵扣，交税的时候！

maize老师 解答

2019-11-15 16:11

借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额，借库存商品 进项税额 贷应付账款， 抵扣时候假设销项税额大于进项税额，借销项税额 贷进项税额 转出未交增值税，借转出未交增值税 贷未交增值税 交税做借未交增值税 贷银行