注销分公司时，账面还有给总公司其他应付款100万，注销的话，这100万需要做什么处理吗？

赵英老师 解答

2019-11-15 11:31

将款项进行支付或转入营业外收入。

萍水～ 追问

2019-11-15 11:34

我们分公司没有开展具体业务，只是从总公司调拨资金发放人员工资，这种往来款项怎么处理呢？如果做营业外收入那岂不是还要交税了吗？

萍水～ 追问

2019-11-15 11:42

老师，我们分公司是独立核算但不具备独立法人资格。

赵英老师 解答

2019-11-15 11:51

那就将款项返回总公司，这种情况将划拨款转回去。

萍水～ 追问

2019-11-15 12:01

款项都用来发工资了，没有钱了。分公司也没有业务，只是发工资的。现在账面就没钱了，只是挂着总公司的其他应付款

赵英老师 解答

2019-11-15 12:41

那就是收到款项时入账没入好，
收到公司拨款时：
借：银行存款
贷：其他应付款-总公司
支付费用时
借：相关费用
贷：银行存款
月末寄费用到总公司：
借：其他应付款--总公司
贷：相关费用

赵英老师 解答

2019-11-15 12:42

最后分公司账上即没有费用也没有欠款。