疑问一： 企业购入原材料，签订合同时未约定开具发票类型及税点。原材料入库时直接以含税价格入库。后续本批原材料相继领用出库，用于生产商品。截止到目前为止，该批原材料全部领用完毕，所生产的商品也全部销售。现在收到购入原材料的增值税专用发票，购入原材料产生的进项税额该如何进行账务处理？ 疑问二： 企业将纳税的A商品（单独销售A商品有9%销项）作为原材料，用于生产了B商品（B商品免税）。计算B产品成本时是否视同销售？如果不视同销售，那是否需要将制作A产品时的购买原材料的进行税额转出，进入B产品的生产成本中？

喜乐 追问

2019-11-14 15:35

原材料已经全部用于生产商品，商品也全部销售

喜乐 追问

2019-11-14 15:36

如果不视同销售，那是否需要将制作A产品时的购买原材料的进行税额转出，进入B产品的生产成本中？

陈诗晗老师 解答

2019-11-14 15:40

不需要，进转出，也不需要视同销售。
你这个材料生产产品后，产品销售就缴纳销项，你这里进和销环节没有问题，

喜乐 追问

2019-11-14 15:45

因为B产品是有免税备案的，那用于生产A产品时领用的原材料的进项。到投入B产品后，增值税流转环节不就是断了吗?

陈诗晗老师 解答

2019-11-14 16:02

B如果是免税，那么对应的是进转出处理，而不是视同销售哈

喜乐 追问

2019-11-14 17:10

问题是原材料都产成了商品，商品还有销售了的。不能冲减暂估入库的原材料了，我该怎么做账呢？

陈诗晗老师 解答

2019-11-14 17:13

你发票到了直接冲减销售成本或库存，而不是原材料了

喜乐 追问

2019-11-14 17:32

那往期销售的商品，本期进行冲减，这样做合适吗？
账务处理时  借：应交税费-进行  贷：主营业务成本？
还是将主营业务成本借方红冲？

陈诗晗老师 解答

2019-11-14 17:45

你这里是正常的暂估，后面冲红处理。

喜乐 追问

2019-11-14 17:48

那我当月的账务处理是：
借：应交税费-进行税额
借：主营业务成本-（红字）
是这样的吗老师？

陈诗晗老师 解答

2019-11-14 18:01

是的，分录处理是对的

喜乐 追问

2019-11-14 18:16

我以后想要避免类似业务出现这种问题，想要在账套内新建科目-“应交税费-待抵扣进项税”可以吗？建立科目后申报增值税时会不会发生混淆，导致申报错误？没有建立过类似明细科目，还请老师指教。
（未收到发票原材料入库）借：原材料-C
                                               应交税费-待抵扣进项税
                                             贷：应付账款/银行存款
（收到发票时）借：应交税费-应缴增值税-进项税
                             贷：应交税费-待抵扣进项税（还是借方红字？）
这样做对吗？

陈诗晗老师 解答

2019-11-14 18:20

你如果没有认证，你这样处理是可以的

陈诗晗老师 解答

2019-11-14 18:20

没有认证的专票计入待抵扣是可行的

喜乐 追问

2019-11-14 18:34

那“待抵扣进项税额”和“待认证进项税额”我用哪一个科目更加合适（原材料入库，未收到发票。约定付款后开具）

陈诗晗老师 解答

2019-11-14 20:00

你如果是收到没有认证，属于待认证
如果是收到认证没有抵扣，属于待抵扣